4.2 銀行資本管理

　　4.2.1 銀行資本的構(gòu)成與作用

　　1. 銀行資本及其構(gòu)成

　　(1)會計資本

　　會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負債中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損) 和外幣報表折算差額六個部分。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　(3)經(jīng)濟資本

　　經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。

　　(4)三種資本概念之間的關系

　　在正常狀況下，銀行會計資本的數(shù)量應當大于、等于經(jīng)濟資本的數(shù)量。

　　盡管經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟資本靠攏的趨勢。

　　總體來說，經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸稱為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準。

　　2. 銀行資本的作用

　　(1)滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

　　銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風險。

　　(2)吸收損失

　　資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。

　　(3)限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。

　　(4)維持市場信心。

　　(5)為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。

　　4.2.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管

　　1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7 月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》(簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資產(chǎn)與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　(1)第一支柱：最低資本要求

　　兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風險權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風險計量模型計算資本要求。

　　(2)第二支柱：外部監(jiān)管

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　　(3)第三支柱：市場約束

　　市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平。《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。

　　3. 我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求

　　1995年發(fā)布并實施的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中引進了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

　　我國自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在資本監(jiān)管方面進行重大改進。

　　(1) 重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。

　　(2) 將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架。

　　(3) 規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風險權(quán)重系數(shù)。

　　(4) 信用風險和市場風險權(quán)重使用標準法，經(jīng)銀監(jiān)會批準，銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風險資本。

　　(5) 詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，并要求銀行最遲在2007年1月 1日達到最低資本要求。

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