一、判斷改錯題(在正確的題后劃“√”，錯誤的題后劃“×”，并對錯誤的地方更改，每小題1.5分，共15分)

　　1、借貸記賬法試算平衡的理論依據是復式記賬原理.(√)

　　2、銀行一定期間的經營成果就是利潤.(×)

　　��改正：是利潤也可能是虧損;或利潤是銀行一定時期的經營成果。

　　3、銀行會計是國民經濟中一個重要的監督部門,而不是服務部門.(×)改正：也是服務部門。

　　4、銀行辦理現金付出業務應“先付款后記賬”。(×)

　　改正：先記帳后付款。

　　5、用來反映業務事實、明確經濟責任、進行事后監督的依據是賬簿。(×)改正：是會計憑證。

　　6、票據的背書轉讓可以不連續，但必須保證簽章真實。(×)改正：背書轉讓必須連續。

　　7、單位在銀行的定期存款,規定最低起存點是1萬元,多存不限,到期可支取現金,也可本息一并轉入活期存款戶.(× )改正：到期不能支取現金。

　　8、銀行匯票和商業匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.(×)改正：但它們的出票人是不一樣的。

　　9、明細核算是在每一科目下對分戶的詳細記錄,所以它是以科目為基礎的核算.( ×)改正：它是以分戶為基礎的核算。

　　10、票據貼現的實質是票據買賣所形成的資金融通(√ )

　　二、單項選擇題(在每題的備選答案中選出符合題意的答案，將代碼填在題后，每小題2分，共24分)

　　1、銀行會計在各會計期間所采用的會計處理方法應當保持一致，不能隨意變更，這是遵循(B)

　　A. 可比性原則

　　B. 一貫性原則

　　C. 客觀性原則

　　D. 重要性原則

　　2、劃清銀行和企業之間資金界線的支付結算原則是( B)

　　A. 恪守信用履約付款原則

　　B. 不墊款原則

　　C. 誰的錢進誰的賬由誰支配原則

　　D. 收妥抵用原則

　　3、同城和異地均可以使用的票據結算方式是(D)

　　A.支票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行本票

　　D.商業匯票

　　4、在銀行會計核算方法中，起到統一核算口徑基礎作用的是(A)

　　A. 會計科目

　　B. 會計憑證

　　C. 會計賬薄

　　D. 會計報表

　　5、在賬務核對中，每日核對是以(B)為中心進行的核對。

　　A. 分戶賬

　　B. 總賬

　　C. 試算平衡表

　　D. 余額表

　　6、銀行提取呆、壞賬準備金和資產跌值準備金的依據是( C )

　　A.客觀性原則

　　B. 配比原則

　　C. 謹慎性原則

　　D 歷史成本原則

　　7、商業匯票的有效期限最長不得超過( C )

　　A.一個月

　　B. 三個月

　　C. 六個月

　　D. 九個月

　　8、同一會計年度內隔日發現的錯賬，正確的更正方式是( B)

　　A. 劃紅線更正法

　　B. 紅字同方向更正法

　　C. 蘭字反方向更正法

　　D. ABC任選一種均可

　　9、1月31日簽發的銀行匯票，其到期日應是( A)

　　A. 2月28日

　　B. 3月1日

　　C. 3月2日

　　D. 3月3日

　　10、復式記賬原理公式化表達為( B )

　　A.資產=負債+權益

　　B. 資產=負債+所有者權益

　　C. 借方發生額=貸方發生額

　　D. 借方余額=貸方余額

　　11、信用社辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的(C��)

　　A. 5%

　　B. 10%

　　C. 50%

　　D. 80%

　　12、對出納長款，如確系無法查找歸還的，經審批后可確認為銀行的(C)

　　A.手續費收入

　　B.投資收益

　　C.營業外收入

　　D.其他營業收入

　　三、多項選擇(將符合題意的正確答案的代碼填在題后括號內，每小題3分，共21分)

　　1、會計核算的基本前提，也稱會計假設,包括(ABCD)

　　A.會計主體

　　B.持續經營

　　C.會計分期��

　　D.貨幣計量

　　E.信用方式

　　2、銀行業統一會計科目按會計要素分類,可分為(ABCD)

　　A.資產類

　　B.負債類

　　C.所有者權益類

　　D.損益類

　　E.共同類

　　3、銀行會計憑證處理過程中,憑證簽章的目的是(ABD )

　　A.事后明確經濟責任

　　B.表明業務完成程度

　　C. 僅做標記

　　D. 給客戶的承諾

　　E. 區分業務種類

　　4、綜合核算的內容包括(ACE)

　　A. 科目日結單

　　B. 余額表

　　C. 總賬

　　D. 登記簿

　　E. 日計表

　　5、支票在下列哪種情況下應處以每筆5%不低于1000元罰款(BDE)

　　A. 空白支票

　　B. 空頭支票

　　C. 遠期支票

　　D. 簽章與預留印章不符支票

　　E. 支付密碼錯誤支票

　　6、銀行賬簿按用途可劃分為(BCDE )

　　A. 卡片賬

　　B. 序時賬

　　C. 總分類賬

　　D. 明細分類賬

　　E. 登記簿

　　7、財務會計報告包括(ABD)

　　A. 會計報表

　　B. 會計報表附注

　　C.決算說明書

　　D. 財務狀況說明書

　　E. 人員、業務量統計表

　　四、業務題(每筆會計分錄3分，計算2分，共20分)

　　1、紡織廠提交轉賬支票一份，用以支付在同城他行開戶的農產品貿易公司購貨款48,000元，經審查后入賬。

　　�� 借：活期存款—紡織廠��������48，000

　　����貸：準備金存款��������������48，000

　　2、本社為開戶單位印刷廠簽發銀行匯票一份，金額10萬元 。

　　�� 借：活期存款—印刷廠��������100，000

　　����貸：匯出匯款����������������100，000

　　3、第三季度“活期存款”鋼板廠戶累計應計息積數為19483840，假設利率為0.825‰，計算本季度存款利息并做轉息會計分錄。

　　�� 利息=積數×日利率=19.483.840×0.825‰÷30=535.48

　　��借：利息支出—單位活期存款利息��������535.48

　　����貸：活期存款—鋼板廠������������������535.48

　　4、印刷廠提交現金支票，提取現金5，000元用于日常支付。

　　�� 借：活期存款—印刷廠����������������5，000

　　����貸：現金����������������������������5，000

　　5、收到紡織廠電匯款13萬元，經審核無誤，通過縣轄往來轉入紡織廠存款戶中。

　　借：縣轄往來������������������������130，000

　　��貸：活期存款—紡織廠����������������130，000

　　6、鋼板廠向本社申請承兌匯票一份，金額18萬元，審經核無誤，給予承兌，并收取手續費90元。

　　借：現金������������������������������90

　　或活期存款—鋼板廠����������������90

　　貸：手續費收入������������������������90

　　五、簡答題(共20分)

　　�� 1、平衡的日計表是否說明當天賬務處理完全正確?為什么?

　　答：平衡的日計表不能說明當天賬務處理完全正確，只能說明在進行賬務處理時遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則了。因為在賬務處理過程中可能存在的漏記、多記、竄戶、科目用錯、計算有誤等是不能通過平衡的日計表看到的，但這都是賬務處理中的錯誤，需要事后監督才能發現并得以改正。

　　2、圖示明細核算和綜合核算程序。

　　現金收(付)日記簿������ 現金庫存簿������現金憑證�������� 分戶賬(登記簿)������余額表業務����������轉賬憑證�������� 科目日結單������ 總賬������日計表��

　　3、銀行在憑證處理過程中是如何體現“不墊款原則”的?

　　答：在現金收入時，先收款，后記賬;現金付出時，先記賬，后付款;轉賬業務先記付款單位賬，后記收款單位賬，堅持收妥抵用