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二、多項選擇題
1、納稅人應當在月份或季度終了15天內，向其所在地主管稅務機關( )。
A、報送會計報表
B、預繳所得稅
C、預繳所得稅申報表
D、預繳境外投資所得應納稅額
× 正確答案:AC
2、企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。
A、城市維護建設稅
B、教育費附加
C、因自然災害損失而由保險公司賠償的部分
D、違法經營被沒收財物的損失
× 正確答案:CD
3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準發行的金融債券的利息收入
C、按照經營合同規定支付的違約金
D、教育費附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發展委員會發行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經營合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實際支付費用，并已取得相應發票
C、通過經工商部門批準的專門機構制作
D、發生的費用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發票;通過一定的媒體傳播。
5、下列各項中，符合企業所得稅有關壞賬處理條件的有( )。
A、逾期2年以上仍未收回的應收賬款
B、逾期3年以上仍未收回的應收賬款
C、債務人依法被宣告失蹤，其財產確實不足以清償的應收賬款
D、債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償的應收賬款
× 正確答案:BCD
解析:企業所得稅有關壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應為3年以上仍未收回的應收賬款，故選B、C、D。
6、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，下列主體是企業所得稅的納稅人( )。
A、國有企業
B、外商投資企業
C、合伙企業
D、律師事務所
× 正確答案:AD
解析:在中國境內實行獨立核算的企業和其他組織一般都是企業所得稅的納稅人，但外商投資企業和外國企業繳納外商投資企業和外國企業所得稅，合伙企業和個人獨資企業繳納個人所得稅，都不是企業所得稅納稅人。
2007年9月14日 星期五
會計初級職稱考試經濟法習題8
www.canet.com.cn 2007-8-6 15:37:13
中國會計網
7、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，納稅人在納稅年度內發生的下列支出在計算企業所得稅時不得扣除。( )
A、對某公司投資30萬元
B、開發專利的支出40萬元
C、向稅務機關繳納稅收罰金10萬元
D、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:ABCD
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發專利的支出屬于開發無形資產的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規定，資本性支出、無形資產受讓、開發支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，納稅人發生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。
A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
B、獨生子女補貼
C、勞動保護支出
D、納稅人負擔的住房公積金
× 正確答案:ABCD
解析:見輔導教材P338。
9、根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有( )。
A、銀行存款利息收入
B、金融債券利息收入
C、國債利息收入
D、國家重點建設債券利息收入
× 正確答案:ABD
解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點建設債券和金融債券所得的利息收入，計入應納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計入應納稅所得額。
10、根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除的有( )。
A、基本養老保險費
B、基本失業保險費
C、基本醫療保險費
D、人壽保險保險費
× 正確答案:ABC
解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、基本失業保險費，可以按一定標準在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產。
11、根據國家稅務總局的有關規定，在下列情形中，稅務機關應采取核定征收方式征收企業所得稅的是( )。
A、納稅人只能準確核算收入總額，但其成本費用支出不能準確核算
B、納稅人只能準確核算成本費用總額，但其收入總額不能準確核算
C、依照稅收法律規定可以不設賬簿的納稅人
D、賬目設置和核算雖符合規定，但未按照規定保存有關賬簿、憑證以及納稅資料的
× 正確答案:ACD
解析:見輔導教材P348。
12、根據規定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準備金的有( )。
A、非購銷活動的應收債權
B、關聯方之間的往來賬款
C、購銷業務的應收賬款
D、非關聯方之間的往來賬款
× 正確答案:AB
解析:本題考核點為企業所得稅的扣除項目。納稅人發生非購銷活動的應收債權及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。
13、根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列屬于固定資產的有( )。
A、使用期限超過半年的廠房
B、使用期限超過1年的機器
C、使用期限超過2年的汽車
D、使用期限超過3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點為固定資產的范圍。固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。
14、關于企業所得稅納稅義務發生時間和地點，下列說法正確的有( )。
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現
C、企業集團分別以核心企業、獨立經濟核算的其他成員企業所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯合企業的生產、經營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為企業所得稅征收范圍。聯合企業的生產、經營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。
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