63、下列營業(yè)納稅行為的納稅地點是在機構所在地的是： 【 】
A. 納稅人提供應稅勞務
B. 納稅人從事運輸業(yè)務
C. 納稅人轉讓土地使用權
D. 納稅人轉讓其他無形資產
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅納稅行為的納稅地點。答案是BD。A應該是勞務發(fā)生地；C是土地所在地。
關于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務發(fā)生時間、地點這是考試重點。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件： 【 】
A． 在工商行政管理部門登記注冊
B． 在銀行開設結算帳戶
C． 獨立建帳、編制財務會計報表
D． 獨立計算盈虧
【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件。答案是BCD。這個沒有什么過多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入收入總額的是： 【 】
A． 固定資產盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國債利息收入
D． 股權轉讓收入
【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實C只是不能計入納稅人應納稅所得額，換句話說，在計算應納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關知識點時要做到準確理解。
66、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時不準扣除的項目有：【 】
A． 無形資產開發(fā)支出中未形成資產的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C． 各種非廣告性質的贊助支出
D． 納稅人按照經營合同規(guī)定支付的違約金
【土生阿耿講評】本題考查納稅人在計算應納稅所得額時不準扣除的項目。答案是：C。同時要記住準予扣除的項目。這些知識點比較容易考查選擇題。在計算題中也必定涉及這些判斷。
67、下列固定資產應當計提折舊的有： 【 】
A． 土地
B． 以經營租賃方式租入的固定資產
C． 以融資租賃方式租入的固定資產
D． 破產企業(yè)的固定資產
【土生阿耿講評】本題考查固定資產計提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應當提取折舊的范圍。這個知識點屬于重點知識點，務必記清楚。其實記住了“應當提取的”，其余的都是不得提取的。
68、除另有規(guī)定以外，房屋、建筑物計提舊的最低年限為： 【 】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年
【土生阿耿講評】本題考查固定資產折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機器和其他生產設備：10年
（3） 電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及于生產經營有關的器具、工具、家具等：5年
69、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)可減按____的稅率征收所得稅；新辦的搞心技術企業(yè)，自投產年度起免征所得稅____年： 【 】
A．30％ 5年
B．15％ 5年
C．30％ 2年
D．15％ 2年
【土生阿耿講評】本題考查所得稅優(yōu)惠問題。答案是：D。另外可以連帶將其他一些優(yōu)惠規(guī)則記住。
70、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是： 【 】
A． 《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)
B． 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)
C． 外商投資企業(yè)
D． 實行獨立核算的民辦非企業(yè)單位
【土生阿耿講評】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。答案：D。一定要注意：《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的個人獨資企業(yè)、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
71、根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《個體工商戶建帳管理暫行頒發(fā)辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶應當設置復式帳： 【 】
A. 2人（含2人）以上合伙經營且注冊資金達10萬元以上的
B. 請幫工在2人以上5人以下的
C. 從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元至1.5萬元或者于銷售收入在1萬元至3萬元的
D. 存在雇用關系且有應稅行為的
【土生阿耿講評】本題考查復式帳設置范圍。答案應該是：A。BCD都屬于建立簡易帳的范圍。在此請各位把兩種帳的設置范圍了解一下，容易出現(xiàn)多選題。
72、我國稅款征收有幾種方式。其中主要對生產不固定，帳冊不健全的單位采用的征收方式是： 【 】
A. 查定征收
B. 查驗征收
C. 定期定額征收
D. 查賬征收
【土生阿耿講評】本題考查稅款征收方式。答案是：A。同時應該掌握其他幾種主要的征收方式的使用范圍。比如查賬征收、查驗征收、定期定額征收的適用范圍。容易出現(xiàn)單項選擇題。
73、下列關于稅收優(yōu)先權的說法，正確的是： 【 】
A. 稅務機關征收稅款，稅收一概優(yōu)先于無擔保債權
B. 稅收優(yōu)先于罰款
C. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之后
的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權和留置權執(zhí)行
D. 稅款優(yōu)先于沒收違法所得
【土生阿耿講評】本題考查稅款優(yōu)先權問題。這是一個重點問題。答案是：BD。A的錯誤在于稅務機關征收稅款，必須是法律另有規(guī)定的以外，稅收才可優(yōu)先于無擔保債權，不能說“一概”。C的錯誤在于納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置“之前”的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權和留置權執(zhí)行。而不是“之后”：）看來知識點的掌握應該準確，否則會出錯～～
74、根據(jù)《稅收征收管理法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，稅收征收管理機關的職權主要包括以下幾個方面： 【 】
A. 稅務管理
B. 稅款征收
C. 稅務檢查
D. 稅務處罰
【土生阿耿講評】本題考查稅收征收管理機關的職權。題目比較簡單，答案是：ABCD。
75、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內向稅務機關申報辦理稅務登記。這一期限是： 【 】
A. 30日內
B. 15日內
C. 10日內
D. 60日內
【土生阿耿講評】本題考查稅務登記期限。答案：A。希望各位將相關期限記住。這比較容易出單選題。
76、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，發(fā)票的領購范圍是： 【 】
A. 依法辦理稅務登記的單位和個人可以領購發(fā)票
B. 依法不需要辦理稅務登記但需要使用發(fā)票的單位可以按照規(guī)定程序向主管稅務機關申
請領購發(fā)票
C. 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的單位可以按照規(guī)定領購發(fā)票
D. 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的個人可以按照規(guī)定領購發(fā)票
【土生阿耿講評】本題考查發(fā)票的領購范圍。答案：ABCD。
77、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的一定比例的滯納金。這一比例是： 【 】
A. 萬分之二
B. 萬分之五
C. 千分之二
D. 千分之五
【土生阿耿講評】本題考查加收滯納稅款比例。答案：B。
78、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為是： 【 】
A. 偷稅行為
B. 逃避稅務機關追繳欠稅行為
C. 騙取出口退稅行為
D. 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票行為
【土生阿耿講評】本題考查稅收違法犯罪行為種類。答案市：C。其他幾種行為的含義也要理解。注意單項選擇題。
79、下列屬于商業(yè)銀行的有： 【 】
A. 中國銀行
B. 中國農業(yè)發(fā)展銀行
C. 國家開發(fā)銀行
D. 中國進出口銀行
【土生阿耿講評】本題考查商業(yè)銀行的范圍。當然也涉及到金融機構的體系。大家要把這套體系掌握清楚。
（1）中央銀行： 中國人民銀行
（2）政策性銀行：國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行
（3）商業(yè)銀行： 中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀
行、光大銀行、華夏銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展
銀行、中國民生銀行、城市商業(yè)銀行等
（4）非銀行金融機構：農村信用合作社、城市信用社、保險公司、信托投資公司、財務
公司、租賃公司、證券公司等
（5）境內外資金融機構：中外合資銀行、外國獨資銀行等
可見，本題答案應該為：A。其余幾個都屬于政策性銀行。
80、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內適用現(xiàn)
金： 【 】
A. 職工工資、津貼
B. 個人勞務報酬
C. 結算起點1000元以下的零星支出
D. 向單位收購農副產品和其他物資的價款
【土生阿耿講評】本題考查現(xiàn)金使用范圍。答案：ABC。現(xiàn)金使用范圍教材上共講了8項，希望各位能夠把握。同時還要注意了解現(xiàn)金使用的5個原則和6個管理要求。注意客觀性試題的出現(xiàn)。
81、根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，下列屬于經常項目的有： 【 】
A. 直接投資
B. 各類貸款
C. 單方面轉移
D. 勞務收支
【土生阿耿講評】本題考查外匯管理中“經常項目”的范圍。答案：CD。AB屬于“資本項目”。另外經常項目中還有“貿易收支”。資本項目中還有“證券投資”等。
82、下列屬于套匯行為的是： 【 】
A. 違反規(guī)定以人民幣支付或者實物償付應當以外匯支付的進口貨款或者其他類似支出的
B. 違反規(guī)定以人民幣為其他人支付在境內的費用，由對方付給外匯的
C. 違反規(guī)定擅自將外匯存放在境外的
D. 以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定銀行騙購外匯的
【土生阿耿講評】本題考查套匯行為。答案是：ABD。C屬于逃匯行為。去年考過逃匯行為，今年注意一下套匯行為。
83、支付結算的原則有： 【 】
A. 不得損害社會公共利益
B. 恪守信用、履約付款
C. 誰的錢進誰的帳，由誰支配
D. 銀行不墊款
【土生阿耿講評】本題考查支付結算原則。答案是：BCD。這種題目的解答就是按照教材的講述回答即可，沒什么理解的。A屬于支付結算的一個要求而不是原則。所以對支付結算的要求同時也應該掌握。
84、下列關于支付結算的說法，錯誤的是： 【 】
A. 票據(jù)的金額、出票或者簽發(fā)日期，收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
B. 沒有開立存款帳戶的個人向銀行交付款項后，也可通過銀行辦理支付結算
C. 對單位、個人在銀行的存款，銀行不得為任何單位和個人查詢
D. 票據(jù)和結算憑證上的簽章，必須為簽名加蓋章
【土生阿耿講評】本題考查支付結算的要求。答案是CD。AB說法是正確的。C錯誤的原因是對單位、個人在銀行的存款，銀行有時候也可為單位和個人查詢，那就是法律規(guī)定時（比方說強制執(zhí)行），D錯誤的原因是票據(jù)和結算憑證上的簽章，可以是簽名，也可以是蓋章，還可以是簽名加蓋章。
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