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2007年初級會計職稱《經濟法基礎》講評集錦二

來源：中華會計網校　2006-12-4 10:11:35　【考試吧：中國教育培訓第一門戶】　模擬考場

55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認定手續：【】
A. 個體經營者
B. 銷售免稅貨物的企業
C. 不經常發生增值稅應稅行為的企業
D. 個人

【土生阿耿講評】本題考查不得辦理一般納稅人手續的范圍，教材上有原話講述。但本題出作率極高，幾乎沒人選對。答案應該是：BC。不能選擇AD的原因是個體經營者可以辦理一般納稅人手續，而各題經營者本身屬于個人，所以也就不能選擇D了。也就是因為此，所以教材上說“個體經營者以外的其他個人”不得辦理一般納稅人認定手續。可見并非所有的個人都不得辦理。

56、某企業是增值稅一般納稅人，從國外進口1輛小轎車，到岸價格為10萬元人民幣，關稅稅率為100％，其消費稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業應納增值稅稅額為：  【   】
A. 3.63萬元
B. 0.36萬元
C. 36.31萬元
D. 3.58萬元

【土生阿耿講評】本題考查增值稅的計算問題。考查點在于進口貨物。應該根據組成計稅價來計算增值稅應納稅額。而組成計稅價＝關稅＋關稅完稅價格＋消費稅，以上這幾項計算出來乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創命制，題目來源于《應試精華》賞的一道小型計算題。數據沒有改動，所以結果可能小數點以后好幾位，我在制作答案時使用了四舍五入方法，答案應該是：D。

57、下列屬于不得抵扣的進項稅額的是：  【   】
A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
B. 一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購進免稅農業產品的進項稅額，按照買價的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿講評】本題考查不得抵扣的進項稅額。答案應該是：A。同時應該掌握可以抵扣的項目。這種知識點容易考到多項選擇題。

58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發生時間為：  【   】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據當天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天
C. 合同約定的當天
D. 貨物發出的當天

【土生阿耿講評】本題考查增值稅納稅義務發生時間。這些知識點應該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發生時間，答案應該是C。其他幾項也應該一并記住。

59、下列情形不得開具增值稅專用發票的是：  【   】
A．向消費者銷售應稅項目
B．銷售免稅項目
C．將貨物用于集體福利
D．轉讓無形資產

【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發票的情況。答案應該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領購專用發票的情形。容易出現多項選擇題。

更多信息請訪問：考試吧會計職稱欄目

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文章責編：luoqwh 　

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