60、下列關于增值稅稅率的說法正確的是： 【   】
A． 出口貨物的稅率一律實行零稅率
B． 一般納稅人生產、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
C． 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該從高適用稅率
D． 小規模納稅人的增值稅征收率為6％

【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關問題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務院另有規定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業 企業 小規模納稅人的征收率一般為4％。

61、納稅人采取預收款結算方式的，其消費稅納稅義務發生時間位：  【  】
 A. 銷售 合同 規定的收款日期的當天
 B. 發出應稅消費品的當天
 C. 發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
 D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天

【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務發生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關內容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B。】

62、根據《營業稅暫行條例》規定，下列各項中應當繳納營業稅的有： 【   】
 A. 某公司以專利權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為
 B. 某 房產 公司銷售房屋連同房屋所占 土地 的使用權一并轉讓的行為
 C. 某商業銀行從事買賣貨物期貨業務
 D. 某學校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所

【土生阿耿講評】本題考查營業稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說項目不征收營業稅，但轉讓時征收營業稅；C只是商業銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業稅。關于營業稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。

 63、下列營業納稅行為的納稅地點是在機構所在地的是：  【  】
  A. 納稅人提供應稅勞務
  B. 納稅人從事運輸業務
  C. 納稅人轉讓土地使用權
  D. 納稅人轉讓其他無形資產

【土生阿耿講評】本題考查營業稅納稅行為的納稅地點。答案是BD。A應該是勞務發生地；C是土地所在地。
    關于納稅地點，希望各位把各個稅種的納稅地點整理一下記住。因為納稅義務發生時間、地點這是考試重點。

64、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，實行獨立核算的企業和組織必須同時具備下列條件：  【   】
A． 在工商行政 管理 部門登記注冊
B． 在銀行開設結算帳戶
C． 獨立建帳、編制財務會計報表
D． 獨立計算盈虧

【土生阿耿講評】本題考查獨立核算的企業和組織必須同時具備的條件。答案是BCD。這個沒有什么過多解釋的。

 65、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入收入總額的是：  【   】
A． 固定資產盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國債 利息 收入
D． 股權轉讓收入

【土生阿耿講評】本題考查納稅人收入總額中的收入項目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實C只是不能計入納稅人應納稅所得額，換句話說，在計算應納稅所得額時要減去國債利息收入。所以，在理解相關知識點時要做到準確理解。

 66、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時不準扣除的項目有：【  】
A． 無形資產開發支出中未形成資產的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息
C． 各種非廣告性質的贊助支出
D． 納稅人按照經營合同規定支付的違約金

【土生阿耿講評】本題考查納稅人在計算應納稅所得額時不準扣除的項目。答案是：C。同時要記住準予扣除的項目。這些知識點比較容易考查選擇題。在計算題中也必定涉及這些判斷。

67、下列固定資產應當計提折舊的有： 【  】
A． 土地
B． 以經營租賃方式租入的固定資產
C． 以融資租賃方式租入的固定資產
D． 破產企業的固定資產

【土生阿耿講評】本題考查固定資產計提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應當提取折舊的范圍。這個知識點屬于重點知識點，務必記清楚。其實記住了“應當提取的”，其余的都是不得提取的。

68、除另有規定以外，房屋、建筑物計提舊的最低年限為： 【   】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年

【土生阿耿講評】本題考查固定資產折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機器和其他生產設備：10年
（3） 電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及于生產經營有關的器具、工具、家具等：5年

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