3、專用存款賬戶

　　(1)專用存款賬戶的使用(P283)

　　①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

　　③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　　④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　【例題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有(　 )。

　　A、單位銀行卡專用存款賬戶

　　B、財政預算外資金專用存款賬戶

　　C、金融機構存放同業資金專用存款賬戶

　　D、政策性房地產開發資金專用存款賬戶

　　【答案】CD

　　(2)預算單位零余額賬戶(P284)

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，預算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉賬、提取現金等結算業務

　　B、向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

　　C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　【答案】AB

　　4、臨時存款賬戶(P284-285)

　　(1)設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

　　【相關鏈接】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構、異地臨時經營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

　　(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

　　(3)臨時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規定辦理。

　　(4)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　5、個人銀行結算賬戶(P285-286)

　　(1)下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　①工資、獎金收入;

　　②稿費、演出費等勞務收入;

　　③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　④個人債權或產權轉讓收益;

　　⑤個人貸款轉存;

　　⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　⑦繼承、贈與款項;

　　⑧保險理賠、保費退還等款項;

　　⑨納稅退還;

　　⑩農、副、礦產品銷售收入。

　　【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有(　 )。

　　A、出版單位支付給個人稿費5萬元

　　B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

　　C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元

　　D、單位向個人支付的薪酬

　　【答案】ABCD

　　(2)從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。