查看匯總：2011初級會計職稱《初級經濟法基礎》考點速記

　　第七章 支付結算法律制度

　　一、辦理支付結算的基本要求

　　1.更改

　　(1)“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　(2)對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　2.簽章

　　(1)單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權的代理人)的簽名“或者”蓋章。

　　(2)個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名“或者”蓋章。

　　記憶口訣：金額、日期、收款人，一經更改就無效，結算憑證經更改，銀行有權不受理，其他事項需更改，簽章證明需保留，支票是個小例外，其中兩項可補記(金額和收款人名稱)。

　　3.出票日期

　　(1)出票日期必須使用中文大寫。

　　(2)在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

　　4.金額

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效，結算憑證銀行不予受理。

　　記憶口訣：票據不應隨意改，簽章別忘代表人，日期記得加壹零，金額大小須一致。

　　二、銀行結算賬戶

　　1.基本存款賬戶

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　(1)存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理;

　　(2)基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構(食堂、招待所、幼兒園)。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

　　(1)一般存款賬戶的開立

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

　　(2)一般存款賬戶的使用

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　3.專用存款賬戶

　　(1)專用存款賬戶的使用

　　①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

　　②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　③基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>

　　④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4.臨時存款賬戶

　　(1)設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

　　(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

　　(3)臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(4)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　5.銀行結算賬戶的開立與使用總結

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