表一、稅務登記

范圍

除“國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販”外，其他負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記
【注意】即使是免稅的和享受稅收優惠的企業也應當辦理稅務登記

稅務登記證

必須提供

開立銀行賬戶、領購發票

應當出示

辦理其他與“稅”有關的事項

互相登記

納稅人開立或變更銀行賬戶，自行為發生之日起“15日內”，書面報告主管稅務機關

登記

開業

時間：自×××之日起30日內
提供文件：⑴營業執照；⑵有關合同、章程、協議書；⑶組織機構代碼證；⑷法人身份證

變更

時間：自×××發生變化之日起30日內
【注意】順序：與開業登記相同，都是先工商后稅務

注銷

時間：自×××之日起15日內
【注意】順序：先稅務后工商

停、復業

身份——實行定期定額征收方式的納稅人
時間——停業期限不得超過1年
納稅義務——停業期間發生納稅義務的，應按規定申報繳納稅款

外出經營報驗

《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天

表二、證、賬、票管理

賬簿設置

納稅人

自領取“營業執照”或者發生納稅義務之日起“15日內”

扣繳義務人

自扣繳義務發生之日起“10日內”

制度報備

自領取“稅務登記證件“之日起“15日內”報送稅務機關“備案”

檔案保管

證、賬、表及其他涉稅資料應保存“10年”，法律、行政法規另有規定除外

發票管理

種類

增值稅專用發票

——

普通發票

——

專業發票

國有交通運輸、金融保險、郵政電信業
【說明】交通運輸、郵政業目前已開始使用增值稅專用發票，但考試考到發票種類的專業發票時要選

領購

提供證件

經辦人身份證、稅務登記證、財務印章或發票專用章的印模

發簿

“5個工作日”內發給發票領購簿

代開

憑購銷合同、經辦人身份證，直接向經營地稅務機關申請代開

異地領購

提供保證人或交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票

開具

應當按照規定的時限、順序、欄目，“全部聯次一次性如實開具”，并加蓋“發票專用章”

不得虛開發票（與實際經營業務情況不符即為虛開）

絕對禁止

⑴轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品；⑵知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；⑶拆本使用發票；⑷擴大發票使用范圍；⑸以其他憑證代替發票使用；⑹攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

相對禁止

“除國家稅務總局規定的特殊情形外”，發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具；任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票

保管

已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存“5年”