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| 第 1 頁：企業所得稅的納稅人 |
| 第 2 頁：企業所得稅征稅對象 |
| 第 3 頁：企業所得稅應納稅所得額的計算 |
| 第 4 頁：資產的稅收處理 |
| 第 5 頁：企業所得稅應納稅額的計算 |
| 第 6 頁：企業所得稅稅收優惠 |
| 第 7 頁：源泉扣繳 |
| 第 8 頁：特別納稅調整 |
| 第 9 頁：企業所得稅的征收管理 |
企業所得稅應納稅額的計算
考頻：★★★
2013年單選題
1.企業所得稅的應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
2.抵免限額=中國境內、境外所得的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
3.所謂5個年度，是指從企業取得的來源于中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。
居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額。在規定的抵免限額內抵免。
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