參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得來源的確定。選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

　　[該題針對(duì)“所得來源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。

　　[該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核固定資產(chǎn)的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

　　[該題針對(duì)“資產(chǎn)的折舊年限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2009年度應(yīng)納稅所得=460-438-20=2萬元;應(yīng)納稅額=2×25%=5000 (元) 。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)可按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-80×50%=100(萬元)，應(yīng)納所得稅=100×25%=25(萬元)。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]