11

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算,企業(yè)所得稅捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用本年應(yīng)納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20%。2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(30-25)×20%=1(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 =(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：C

　　[解析]： 本題考核企業(yè)所得稅的計算。企業(yè)取得的來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B.C.D均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　17

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得實行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]

　　18

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核特別納稅調(diào)整。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價的核心原則，即“獨立交易原則”。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]

　　19

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅征收方式。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征收方式”知識點進行考核]

　　20

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]