2008年《初級會計實務》命題規律總結及趨勢預測

　　19、某企業適用的所得稅稅率33%，2006年年初遞延所得稅資產賬面余額為100萬元，遞延所得稅負債賬面余額為40萬元;2006年年末遞延所得稅資產賬面余額為150萬元，遞延所得稅負債賬面余額是70萬元。企業2006年遞延所得稅收益為( )萬元。

　　A、20

　　B、6.6

　　C、借方83.5

　　D、26.4

　　20、某企業2007年度計算的應交所得稅為99萬元，所得稅稅率為33%。2007年度發生非公益性捐贈支出15萬元，取得國債利息收入12萬元，會計核算上計提折舊費用25萬元，按稅法規定計提折舊為18萬元。2006年12月31日遞延所得稅資產有借方余額15萬元。在上述條件下，該企業2007年度的凈利潤為( )萬元。

　　A、193.31

　　B、99

　　C、194.3

　　D、191.43

　　21、下列不屬于政府補助的特征是( ) 。

　　A、政府補助具有無償性

　　B、政府補助通常附有條件

　　C、政府補助具有強制性

　　D、政府補助不包括政府的資本性投入

　　22、2005年1月1日，甲公司為建造一項環保工程向銀行貸款500萬元，期限2年，年利率為6%。當年12月1日，甲公司向當地政府提出財政貼息申請。經審核，當地政府批準給予企業30萬元的財政貼息，分2次支付。2006年2月1日，第一筆財政貼息資金12萬元到賬。當年7月1日該工程完工，第二筆財政貼息資金18萬元到賬，該工程預計使用10年，企業自06年7月1日后，每個資產負債表日應分擔的遞延收益為(　)元。

　　A、2500

　　B、1500

　　C、30000

　　D、15000

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于收入確認條件的有( )。

　　A、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　B、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;

　　C、收入的金額能夠可*地計量;

　　D、相關的經濟利益很可能流入企業;

　　E、相關的已發生或將發生的成本能夠可*地計量。

　　2、按現行會計制度的規定，下列項目中，不應確認為收入的是( )。

　　A、固定資產出售收入

　　B、設備出租收入

　　C、罰款收入

　　D、銷售商品收取的增值稅

　　3、甲公司在2007年3月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的售價為10 000元，增值稅額為1 700元。該批商品成本為5 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為：2/10—1/20—N/30。乙公司在2007年3月27日支付貨款。2007年5月9日，該批商品因質量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關退貨款。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。甲公司5月所作的會計處理為( )。

　　A、借：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 500 財務費用 200

　　B、借：庫存商品 5 000 貸：主營業務成本 5 000

　　C、借：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1 700 貸：銀行存款 11 466 財務費用 234

　　D、借：庫存商品 4 900 貸：主營業務成本 4 900

　　4、在完工百分比法中，確定完工比例的方法有( )。

　　A、按專業測量師測量的結果確定

　　B、按提供的勞務量占應提供勞務總量的比例確定

　　C、按勞務各期耗時長短來確定

　　D、按已發生成本占估計總成本的比例來確定

　　5、按照現行制度的規定，下列說法中正確的有( )。

　　A、出租專利權取得的使用費收入屬于讓渡資產使用權取得的收入

　　B、如果合同協議規定使用費一次支付，且不提供后續服務的，應視同該資產的銷售一次確認收入

　　C、如果合同協議規定使用費一次支付，需要提供后續服務的，應在合同規定的有效期內分期確認收入。

　　D、如果合同規定分期支付使用費的，應按合同規定的收款時間和金額或合同規定的收費方法計算的金額分期確認收入

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