【例題16·綜合題】W股份有限公司2008年有關資料如下：

　　(1)1月1日部分總賬及其所屬明細賬余額如表所示：

　　單位：萬元

　　注：①該公司未單獨設置“預付賬款”會計科目。

　　②表中長期借款為2007年10月1日從銀行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。

　　(2)2008年W股份有限公司發生如下業務：

　�、�3月10日，收回上年已作為壞賬轉銷的應收A公司賬款70萬元并存入銀行。

　�、�4月15日，收到C公司發來的材料一批并驗收入庫，增值稅專用發票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，其款項上年已預付。

　　③4月20日，對廠房進行更新改造，發生后續支出總計500萬元，所替換的舊設施賬面價值為300萬元(該設施原價500萬元，已提折舊167萬元，已提減值準備33萬元)。該廠房于12月30日達到預定可使用狀態，其后續支出符合資本化條件。

　�、�1至4月該廠房已計提折舊100萬元。

　　⑤6月30日從乙銀行借款200萬元，期限3年，年利率6%，每半年付息一次。

　�、�10月份以票據結算的經濟業務有(不考慮增值稅)：持銀行匯票購進材料500萬元;持銀行本票購進庫存商品300萬元; 簽發6個月的商業匯票購進物資800萬元。

　�、�12月31日，經計算本月應付職工工資200萬元，應計提社會保險費50萬元。同日，以銀行存款預付下月住房租金2萬元，該住房供公司高級管理人員免費居住。

　�、�12月31日，經減值測試，應收A公司賬款預計未來現金流量現值為400萬元。

　　⑨W股份有限公司對B公司的長期股權投資采用權益法核算，其投資占B公司的表決權股份的30%。2008年B公司實現凈利潤9000萬元。長期股權投資在資產負債表日不存在減值跡象。

　　除上述資料外，不考慮其他因素。

　　要求：計算W股份有限公司2008年12月31日資產負債表下列項目的年末余額。

　　(1)應收賬款　　　　　　　(2)預付款項

　　(3)長期股權投資　　　　　(4)固定資產

　　(5)應付票據　　　　　　　(6)應付賬款

　　(7)應付職工薪酬　　　　　(8)長期借款

　　(答案中的金額單位用萬元表示)(2009年考題)

　　【答案】

　　(1)應收賬款賬面價值為(600-30-70)萬元，預計未來現金流量現值為400萬元，資產負債表應收賬款項目年末余額為400萬元。

　　(2)預付下個月即下年度的月份的租金，要確認預付賬款，預付款項=150-117+2=35(萬元)

　　(3)長期股權投資=2500+9000×30%=5200(萬元)

　　(4)固定資產=3000-900-200-100-300+500=2000(萬元)

　　(5)應付票據=800(萬元)

　　(6)應付賬款=1050(萬元)

　　(7)應付職工薪酬=200+50=250(萬元)

　　(8)長期借款=200(萬元)(期初長期借款300萬元，應列入到一年內到期的非流動負債項目)。