【答案】

　　1.編制分錄

　　(1)以商業承兌匯票支付方式購入材料一批，發票賬單已經收到，增值稅專用發票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　 5.1

　　貸：應付票據　　　　　　　　　　　　　　　　　35.1

　　(2)委托證券公司購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產核算。期末交易性金融資產公允價值仍為100萬元。

　　借：交易性金融資產　　　　　　　　　　 　　100

　　貸：其他貨幣資金　　　　　　　　　　　　　　 　100

　　(3)計算并確認短期貸款利息5萬元。

　　借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　貸：應付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　(4)計算并確認壞賬準備8萬元。

　　借：資產減值損失　　　　　　　　　　　　　　8

　　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

　　(5)計提行政管理部門用固定資產折舊20萬元;攤銷管理用無形資產成本10萬元。

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　 　20

　　累計攤銷　　　　　　　　　　　　　　　　　 10

　　(6)銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。

　　借：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　　117

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　 17

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　65

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 65

　　(7)分配工資費用，其中企業行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　15

　　在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 5

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　 　20

　　(8)計提應計入在建工程成本的長期借款利息20萬元。

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　20

　　貸：應付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 20

　　(9)確認對聯營企業的長期投資收益50萬元。

　　借：長期股權投資　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

　　(10)計算并確認應交城市維護建設稅3萬元(教育費附加略)。

　　借：營業稅金及附加　　　　　　　　　　　 　3

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　　　　3

　　(11)轉銷無法支付的應付賬款30萬元。

　　借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　貸：營業外收入　　　　　　　　　　　　　　　 　30

　　(12)本年度實現利潤總額54萬元，所得稅費用和應交所得稅均為18萬元(不考慮其他因素);提取盈余公積3.6萬元。

　　借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　 18

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 18

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　3.6

　　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　3.6

　　(注：結轉損益后的會計利潤是54，凈利潤是36)

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