6. A企業采用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2008年初“遞延所得稅資產”科目的借方余額為200萬元，本期計提無形資產減值準備100萬元，上期計提的存貨跌價準備于本期轉回200萬元，假設A企業適用的所得稅稅率為25%，除減值準備外未發生其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產”科目的發生額和期末余額分別為()萬元。

　　A.借方25、借方175

　　B.借方25、借方225

　　C.借方75、借方275

　　D.貸方25、借方175

　　7. 甲公司于2009年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年內能夠產生的應納稅所得額為800萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，則甲公司2009年就該事項的所得稅影響，應做的會計處理是()。

　　A.確認遞延所得稅資產250萬元

　　B.確認遞延所得稅負債250萬元

　　C.確認遞延所得稅資產200萬元

　　D.確認遞延所得稅負債200萬元

　　8. 甲公司2008年1月1日開業，2008年和2009年免征企業所得稅，從2010年起，適用的所得稅率為25%(預期稅率)。甲公司2008年開始計提折舊的一臺設備，2008年12月31日其賬面價值為6 000元，計稅基礎為8 000元，2009年12月31日，賬面價值為3 600元，計稅基礎為6 000元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2009年甲公司因該固定資產應確認的遞延所得稅資產為()元。

　　A.0

　　B.100(借方)

　　C.600(借方)

　　D.100(貸方)

　　9. C企業因銷售產品承諾提供3年的保修服務，2009年度利潤表中確認了500萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，期初“預計負債——產品保修費用”科目余額600萬元，當年實際支出產品保修支出400萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，則2009年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為()萬元。

　　A.600

　　B.500

　　C.400

　　D.700

　　10. 甲公司2008年12月31日的資產、負債中，可供出售金融資產的賬面價值為120萬元，計稅基礎為110萬元，預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。假定公司2008年適用的所得稅稅率為33%，預期從2009年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率將變更為25%，無其他納稅調整事項。甲公司2008年應納稅所得額為540萬元(已考慮了上述納稅調整事項)，2008年初遞延所得稅科目無余額。則2008年甲公司利潤表中的“所得稅費用”項目金額為()萬元。

　　A.155.7

　　B.153.2

　　C.150.7

　　D.145.2

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務》預習講義匯總