三、判斷題

　　1. 企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間存在差異，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅。()

　　2. 利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩部分。()

　　3. 企業(yè)確認(rèn)的預(yù)收賬款，其計稅基礎(chǔ)一定等于其賬面價值。()

　　對　 錯

　　4. 資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。()

　　5. 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。()

　　6. 計入當(dāng)期損益的所得稅費用或收益包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。()

　　7. 企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。()

　　8. 企業(yè)合并中形成的暫時性差異，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，同時調(diào)整所得稅費用。()

　　9. 除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同應(yīng)納稅暫時性差異處理。()

　　10. B企業(yè)為A企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)，A企業(yè)在確認(rèn)該股權(quán)投資對應(yīng)的投資收益時，對于可能產(chǎn)生暫時性差異，A企業(yè)一般不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。 ()

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總