2008會計職稱輔導新版課程隆重上線

　　16.【答案】A

　　【解析】本題考核的是增值稅專用發票的開具范圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。但是向消費者銷售應稅項目、將自產的貨物用于個人消費、銷售不動產等，都不得開具增值稅專用發票。

　　17.【答案】A

　　【解析】本題的納稅人屬于小規模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計算應繳納的增值稅的時候，應該換算成不含稅的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。

　　18.【答案】C

　　【解析】在計算企業所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉讓無形資產才屬于營業稅的征收范圍。

　　20.【答案】B

　　【解析】根據規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是不動產所在地。

　　二、多項選擇題

　　1、【答案】AB

　　【解析】選項C屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。

　　2、【答案】ABC

　　【解析】不能提出行政復議的情形包括：(1)當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關對民事糾紛的調解或者其他處理。

　　3、【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于法律事件的范疇。

　　4、【答案】AB

　　【解析】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

　　6、【答案】ABCD

　　【解析】不相容職務包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。

　　7、【答案】ABC

　　【解析】流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅。

　　8、【答案】CD

　　【解析】選項AB屬于視同銷售行為，應當征收增值稅。

　　9、【答案】BCD

　　【解析】(1)集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅，因此選項B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項C正確。

　　10、【答案】ABCD

　　【解析】教材P136。

　　11、【答案】BCD

　　【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。

　　12、【答案】BCD

　　【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。

　　13、【答案】ABC

　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　14、【答案】AB

　　【解析】(1)選項A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項B：購建固定資產支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項C：企業為職工上繳的職工基本養老保險費可以在稅前扣除;(4)選項D：只有增值稅不能在稅前扣除。

　　15、【答案】ABCD

　　【解析】(1)外商投資企業向“總機構”支付的合理的“管理費”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業向“總機構”支付的“特許權使用費”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業向其“關聯企業”支付的管理費，不得在稅前扣除。

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