�、�12月20日

　　借：銀行存款　　　　　30

　　貸：預收賬款　　　　　30

　　借：勞務成本　　　　　　10

　　貸：應付職工薪酬　　　　10

　　借：預收賬款　　　　　　　12.5

　　貸：主營業務收入　　　　　12.5

　　借：主營業務成本　　　　　10

　　貸：勞務成本　　　　　　　10

　　⑥借：主營業務收入　　　　　　　　　　　　50

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 　　8.5

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　58.5

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　40

　　貸：主營業務成本　　　　　　　　40

　�、呓瑁恒y行存款　　　　　460

　　營業外支出　　　　40

　　貸：應收票據　　　　　500

　�、嘟瑁汗潭ㄙY產清理　　　　　　20

　　累計折舊　　　　　　　　70

　　固定資產減值準備　　　　10

　　貸：固定資產　　　　　　　　100

　　借：固定資產清理　　　　　　1

　　貸：銀行存款　　　　　　　1

　　借：銀行存款　　　　　　　23

　　貸：固定資產清理　　　　21

　　營業外收入　　　　　2

　　(9)借：待處理財產損溢　　　　　　150

　　貸：原材料　　　　　　　　　150

　　借：管理費用　　　150

　　貸：待處理財產損溢　　　　150

　　(10)本月利潤總額=-4+2 650-2 000+13.25+300-230-6+500+12.5-10-50+40-40+2-150+5-3+25+30-28-15-30-7.25=1 004.5(萬元)

　　所得稅費用=1 004.5×25%=251.13(萬元)

　　借：所得稅費用 　　　　　　　　　　　　251.13

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　251.13