二、多項選擇題

　　1

　　[答案]CD

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2

　　[答案]CD

　　[解析]我國企業(yè)所得稅法采用“登記注冊地標準”和“實際管理機構(gòu)地標準”兩個衡量標準，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。

　　3

　　[答案]BD

　　[解析]銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　4

　　[答案]ABD

　　[解析]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。

　　5

　　[答案]BD

　　[解析]股息、紅利收入，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　6

　　[答案]AC

　　[解析]選項BD屬于銷售貨物收入。

　　7

　　[答案]BD

　　[解析]銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣“后”的金額確定銷售商品收入金額。

　　8

　　[答案]ABD

　　[解析]申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。

　　9

　　[答案]AD

　　[解析]企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項BC可以在當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除。

　　10

　　[答案]BD

　　[解析]選項AC超過扣除限額的部分，均不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　2012會計職稱《中級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

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