21

　　[答案]ABD

　　[解析]企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出、加權平均、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　22

　　[答案]BCD

　　[解析]固定資產的盤虧損失屬于須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。

　　23

　　[答案]BCD

　　[解析]企業以全部資產的可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

　　24

　　[答案]AC

　　[解析]選項BD屬于財產轉讓所得，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　25

　　[答案]AD

　　[解析]選項BC不屬于免稅收入，需要按規定繳納企業所得稅。

　　26

　　[答案]AB

　　[解析]選項CD屬于免征企業所得稅的項目。

　　27

　　[答案]AC

　　[解析]采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

　　28

　　[答案]AC

　　[解析]開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

　　29

　　[答案]ABCD

　　[解析]納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅

　　(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　(2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　(6)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　30

　　[答案]AB

　　[解析]按稅法規定免繳流轉稅的企業，按其免繳的流轉稅稅種確定企業所得稅征管歸屬;既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理。

　　2012會計職稱《中級會計實務》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《初級會計實務》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《中級經濟法》基礎講義匯總

　　2012會計職稱《中級財務管理》基礎講義匯總