四、計算分析題　(本題型共4題，練習題提供正誤對照，不記分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)

　　1.A企業為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，2002年部分業務如下：

　　(1)向乙公司銷售產品，價款500000元。乙公司已預付貨款285000元，2002年3月10日，收到乙公司簽發商業承兌匯票，支付所欠貨款，該票據票面價值300000元，期限90天。

　　(2)2002年4月18日，向甲公司購入材料價款450000元，增值稅76500元，應付運費3500元。A公司將未到期票據背書轉讓，差額通過銀行存款結清。

　　(3)票據到期，乙公司無力付款，A公司以銀行存款支付給甲公司。

　　(4)年末結賬前，應收賬款余額為1200000元，壞賬準備借方余額1000元，A公司按應收款項余額的5%計提壞賬準備。

　　要求：

　　(1)計算A公司背書轉讓票據時，應通過“銀行存款”結算的金額。

　　(2)計算年末A公司應計提的壞賬準備的金額。

　　(3)編制A公司的上述業務的會計分錄。

　　您的答案：

　　正確答案：

　　(1)應支付的購貨款=450000+76500+3500=530000元

　　背書轉讓時，應收票據的賬面余額=300000元

　　應通過“銀行存款”結算的金額=530000-300000=230000元。

　　(2)年末應計提的壞賬準備=1200000×5%-(-1000)=61000元

　　(3)會計分錄

　　①借：應收票據　300000

　　預收賬款　285000

　　貸：主營業務收入　500000

　　應交稅金-應交增值稅(銷項)　85000

　　②借：原材料　453500

　　應交稅金-應交增值稅(進項)　76500

　　貸：應收票據　300000

　　銀行存款　230000

　　③借：應收賬款　300000

　　貸：銀行存款　300000

　　④借：管理費用　61000

　　貸：壞賬準備　61000

　　2.甲公司2003年有關資料如下：

　　(1)本期商品銷售收入80000元;應收賬款期初余額10000元，期末余額34000元;本期預收的貨款4000元。

　　(2)本期用銀行存款支付購買原材料貨款40000元;用銀行存款支付工程用物資貨款81900元;本期購買原材料預付貨款15000元。

　　(3)本期從銀行提取現金33000元，用于發放工資。

　　(4)本期實際支付工資30000元，各種獎金3000元。其中經營人員工資18000元，獎金2000元;在建工程人員工資12000元，獎金1000元。

　　(5)期初未交所得稅為1600元，本期發生的應交所得稅為6600元，期末未交所得稅為600元。

　　要求：

　　根據上述資料，計算甲公司現金流量表中下列項目的金額，并列出計算過程(不考慮增值稅)：

　　(1)“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目;

　　(2)“購買商品、接受勞務支付的現金”項目;

　　(3)“支付給職工以及為職工支付的現金”項目;

　　(4)“支付的所得稅款”項目;

　　(5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目。

　　您的答案：

　　,

　　正確答案：

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