黄色在线观看视频-黄色在线免费看-黄色在线视频免费-黄色在线视频免费看-免费啪啪网-免费啪啪网站

首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》單元測(cè)試及解析(16)

考試吧為您整理了“2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》單元測(cè)試及解析(16)”,方便廣大考生備考!
第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 2 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
第 3 頁(yè):判斷題
第 4 頁(yè):計(jì)算分析題
第 5 頁(yè):綜合題
第 6 頁(yè):參考答案解析

  五、綜合題

  1.

  【答案】

  (1)

  甲公司2012年12月31日暫時(shí)性差異計(jì)算表

  單位:萬(wàn)元

項(xiàng)目

賬面價(jià)值

計(jì)稅基礎(chǔ)

暫時(shí)性差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異

固定資產(chǎn)

2800

3000

200

其他應(yīng)付款

3650

3450

200

長(zhǎng)期應(yīng)收款

1633.92

0

1633.92

存貨

0

1000

1000

預(yù)計(jì)負(fù)債

30

0

30

合計(jì)

1633.92

1430

  ①固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=3200-3200/8=2800(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=3200-3200/16=3000(萬(wàn)元)。

  ②其他應(yīng)付款賬面價(jià)值=450+3200=3650(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=3650-(3200-20000×15%)=3450(萬(wàn)元)。

  ③長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值為1633.92萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

  ④存貨賬面價(jià)值為0,計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。

  ⑤預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=20000×0.4%-50=30(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

  (2)甲公司2012年應(yīng)納稅所得額=7200+200+450-(1633.92-1000)+(80-50)+(3200-20000×15%)=7446.08(萬(wàn)元)。

  應(yīng)交所得稅=7446.08×33%=2457.21(萬(wàn)元)。

  (3)甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(240÷33%+1633.92)×25%-240=350.3(萬(wàn)元)。

  甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(120÷33%+1430)×25%-120=328.41(萬(wàn)元)。

  (4)

  借:所得稅費(fèi)用 2479.1

  遞延所得稅資產(chǎn) 328.41

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2457.21

  遞延所得稅負(fù)債 350.3

  2.

  【答案】

  (1)甲公司:

  借:固定資產(chǎn)清理 5000

  累計(jì)折舊 1000

  貸:固定資產(chǎn) 6000

  借:投資性房地產(chǎn)——成本 7000

  貸:固定資產(chǎn)清理 5000

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 200

  營(yíng)業(yè)外收入 1800

  乙公司:

  借:固定資產(chǎn) 7000

  累計(jì)攤銷(xiāo) 800

  貸:無(wú)形資產(chǎn) 5000

  營(yíng)業(yè)外收入 2800

  (2)2012年12月31日土地使用權(quán)賬面價(jià)值為7500萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=7000-7000/50×3/12=6965(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(7500-6965)×25%=133.75(萬(wàn)元)。2013年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為8100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=6965-7000/50=6825(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(8100-6825)×25%-133.75=185(萬(wàn)元)。

  借:所得稅費(fèi)用 185

  貸:遞延所得稅負(fù)債 185

  (3)2013年12月31日辦公樓賬面價(jià)值為7500萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=7000-7000/25×14/12=6673.33(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(7500-6673.33)×25%=206.67(萬(wàn)元),其中對(duì)應(yīng)資本公積的金額=[7200-(7000-7000/25)]×25%=120(萬(wàn)元)。

  借:所得稅費(fèi)用 86.67

  資本公積——其他資本公積 120

  貸:遞延所得稅負(fù)債 206.67

上一頁(yè)  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 

  相關(guān)推薦:

  2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)匯總

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課后題及解析匯總

  2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·模考試題
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級(jí)還有
2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
選課
報(bào)名
主站蜘蛛池模板: 国产一级特黄aaaa大片野外 | 伊人久艹 | 黄色免费影视 | 1024手机在线播放 | 大香伊人中文字幕精品 | 狠狠色丁香九九婷婷综合五月 | 人人爽人人爽人人爽 | 国产婷婷一区二区三区 | aaaaaa毛片免费看 | 激情六月综合 | 日日插日日操 | 天天操天天透 | 欧美一区二区三区成人看不卡 | 成人国产片免费 | 看欧美一级片 | 波多野结衣gvg-238 | 欧美日本亚洲国产一区二区 | 亚洲一区二区三区免费 | 亚洲国产三级 | www.成人.com | 午夜剧场在线免费观看 | 成人免费观看在线视频 | 久久er国产精品免费观看2 | 亚洲日b | 日本无翼乌邪恶彩色大全 | 毛片在线观看网站 | 欧美在线 | 亚洲 | a毛片在线观看 | 色啊色 | 午夜一级福利 | 热99re久久免费视精品频软件 | 2020久久精品国产免费 | 带色视频| 免费一级国产大片 | 北条麻妃中文字幕在线观看 | 你懂的网站在线播放 | 九九99靖品 | 国产aⅴ一区二区 | a级毛片免费观看在线播放 a级毛片免费完整视频 | 一级一级黄色片 | 直接看的黄色网址 |