三、判斷題

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】某些情況下某些事項確認的預計負債，如果稅法規定無論是否實際發生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規定可予抵扣的金額為0，則其賬面價值與計稅基礎相同。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】如果不符合企業會計準則規定的收入確認條件，但按稅法規定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】√

　　【解析】應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：(1)資產的賬面價值大于其計稅基礎;(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】某些交易或事項發生以后，因為不符合資產、負債的確認條件而未體現為資產負債表中的資產或負債，但按照稅法規定能夠確定其計稅基礎的，其賬面價值0與計稅基礎之間的差異也構成暫時性差異。

　　7.

　　【答案】√

　　【解析】已支付的廣告費用，超標部分準予向以后納稅年度結轉扣除，所以計稅基礎為超過標準部分。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】某些情況下可抵扣暫時性差異并不確認遞延所得稅資產，比如內部研發形成的無形資產。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】遞延所得稅資產的賬面價值減記以后，以后期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】在不存在非暫時性差異的情況下，所得稅費用金額與會計利潤和所得稅稅率的乘積后的金額相等;存在非暫時性差異的情況下，所得稅費用與調整非暫時性差異后的會計利潤與所得稅稅率的乘積后的金額相等。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】同時滿足以下條件的，企業應當將當期所得稅資產與當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：一是企業擁有以凈額結算的法定權利;二是意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。

　　13.

　　【答案】√

　　14.

　　【答案】√

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