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　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　10000

　　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　企業上述賬務處理會造成(　)

　　A.少計提銷項稅額1700元

　　B.少計提銷項稅額1452.99元

　　C.少計提銷項稅額400元

　　D.少計提銷項稅額384.62元

　　【答案】B

　　【解析】

　　【例3·單選題】(2008年)某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。2008年6月份在收取貨款時另向購買方收取優質費100 000元，企業應作的賬務處理為(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　100 000

　　貸：營業費用　　　　　　　　　　　　　100 000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　100 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　83 000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)　　17 000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　100 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　 85 470.09

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 14 529.91

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　100 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　95 000

　　應交稅費一應交營業稅　　　　　　　　 5 000

　　【答案】C

　　【例4·案例分析題】(2003年)

　　A公司是甲市一家大型國有企業，是增值稅一般納稅人;B公司是A公司在乙市設立的子公司，主營業務為鍋爐安裝，其營業收入向當地地稅局繳納營業稅。A公司2002年1月發生如下業務：

　　(1)將自己生產的利能達牌75噸新型節能環保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，賣給B公司

　　(2)向長青發電廠銷售利能達牌75噸新型節能環保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。

　　(3)為本單位浴池安裝4噸鍋爐一臺。生產成本為10萬元，未從本期生產成本轉出。該產品無同類產品售價。

　　(4)因本公司浴池安裝鍋爐生產在建工程費用3萬元，其中領用原材料不含稅價2萬元，增值稅進項稅額3400元未做進項稅額轉出，其他費用1萬元，未從在建工程轉出。

　　月初增值稅進項稅額余額為零，本月購進原材料發生增值稅進項稅70萬元，2002年2月l0日申報并繳納一月份增值稅100萬元。

　　根據上述資料回答下列問題：

　　1.A公司和B公司的關系為(　)

　　A.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司均從事鍋爐相關業務

　　B.A公司和B公司不是關聯企業，因為兩家公司不在同一城市

　　C.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司存在購銷關系

　　D.A公司和B公司是關聯企業，因為兩家公司之間存在擁有和控制關系

　　【答案】D