三、現金管理的基本要求

　　1.開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇;不得只收現金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額。庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核定。

　　【2008年·單選題】開戶銀行應當根據開戶單位()的日常零星開支所需的現金，核定其庫存現金量。

　　A.1-3天

　　B.3-5天

　　C.5天

　　D.15天

　　[答案]B

　　3.開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結、賬款相符，嚴格執行《現金管理暫行條例實施細則》規定的七“不準”：

　　(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　(2)不準單位之間相互借用現金。

　　(3)不準謊報用途套取現金。

　　(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。

　　(6)不準保留賬外公款(即小金庫)。

　　(7)禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場流通。

　　4.★一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶，一般賬戶均不得辦理現金支付。

　　5.實行大額現金支付登記備案制度。開戶銀行要建立大額現金支取臺賬，實行逐筆登記，并于季后l5日內報送中國人民銀行當地支行備案。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。

　　6.開戶單位應當按照下列要求辦理現金收支：

　　(1)開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　(4)因采購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的。開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。