第四節　現金管理基本規定

　　現金管理的法律依據是國務院于l988年9月頒發的《現金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)以及中國人民銀行發布的實施細則等。

　　一、現金管理的基本原則

　　1.開戶單位必須依照國家規定收支和使用現金，并接受開戶銀行的監督。

　　★一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設基本存款戶，支取現金，并由該家銀行負責核定現金庫存限額和進行現金管理檢查。

　　【2007年·判斷題】一個單位在幾家銀行開設賬戶的，可以在這幾家銀行開設的任何一個賬戶支取現金。( )

　　[答案]錯

　　2.開戶單位之間的經濟往來.除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　3.各開戶單位按財務會計制度的規定管理現金。出納人員負責管理現金。出納人員不能兼管稽核和收入、費用、債權債務賬簿的登記、會計檔案的保管工作。

　　二、現金使用范圍★

　　1.職工工資、各種工資性津貼。

　　2.個人勞務報酬。包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

　　3.支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

　　5.收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(1—6均為向個人支付)

　　7.結算起點(1 000元)以下的零星支出。

　　【2009年·單選題】開戶單位在發生日常零星支出時，可以使用現金的結算起點為()元。

　　A.1 000

　　B.2 000

　　C.3 000

　　D.4 000

　　[答案]A

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。結算起點為l 000元。需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

　　【2009年·多選題】根據《現金管理暫行條例》規定，下列經濟事項可以使用現金的是()。

　　A.職工工資、津貼

　　B.2 000元的零星支出

　　C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　D.向個人收購農副產品和其他物資的貨款

　　[答案]ACD