粵注協(xié)〔2012〕85號

　　各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所：

　　根據(jù)《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我省將開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“檢查”)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前經(jīng)批準注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計師事務所(含分所，以下簡稱“事務所”)執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師情況。嚴格檢查新辦事務所、中小事務所的注冊會計師情況，特別是新辦事務所、中小事務所合伙人(股東)的注冊會計師情況;嚴格檢查大型事務所尤其是證券資格事務所中違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的注冊會計師情況;嚴格檢查公職人員在事務所執(zhí)業(yè)的情況;嚴格檢查已退休注冊會計師在事務所執(zhí)業(yè)的情況;嚴格檢查受到投訴舉報的事務所和注冊會計師的情況。

　　三、檢查內(nèi)容

　　(一)是否具有完全民事行為能力;

　　(二)是否受到刑事處罰;

　　(三)是否在財務、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分;

　　(四)有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;

　　(五)有無以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形;

　　(六)是否專職在事務所工作;

　　(七)是否從事了注冊會計師業(yè)務;

　　(八)是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓;

　　(九)是否按規(guī)定交納會費;

　　(十)需要進行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報送材料

　　(一)《會計師事務所基本情況表》(附件1，由事務所填寫);

　　(二)《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會計師填寫);

　　(三)《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務所填寫);

　　(四)《未參加2013年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務所填寫);

　　(五)《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》(附件5，由事務所填寫);

　　(六)注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明;

　　(七)事務所為注冊會計師納稅(個人所得稅)申報的資料;

　　(八)注冊會計師參加繼續(xù)教育培訓情況證明;

　　(九)注冊會計師當年交納會費情況證明(由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明);

　　(十)注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件、身份證復印件;

　　(十一)2012年新設立事務所合伙人或股東還須提交業(yè)務清單和事務所業(yè)務收費清單。

　　五、檢查程序與時間安排

　　(一)本次檢查將對2012年新設的所有事務所和河源市、惠州市、梅州市所有事務所及廣州地區(qū)部分事務所的注冊會計師實行現(xiàn)場檢查(抽取廣州地區(qū)25%的事務所的注冊會計師參加現(xiàn)場檢查)，現(xiàn)場除了檢查本通知第三項報送的材料外，還將抽查注冊會計師的業(yè)務工作底稿。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知;

　　(二)事務所應根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務平臺(以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務平臺”)，進行本所注冊會計師網(wǎng)上任職資格預檢查工作(沒有進行網(wǎng)上任職資格預檢查工作的事務所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩通過名單)，并于2013年1月18日前將本通知第三項要求填報的材料報送市注協(xié);

　　(三)市注協(xié)對事務所報送的材料進行初審、匯總，填列《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》(附件6)和《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》(附件7)，并在廣東注協(xié)公共服務平臺對事務所填寫的信息進行審核。逐一核對事務所應繳團體會費、個人會費與實際繳納的金額并進行確認。于2013年2月28日前完成網(wǎng)上預審確認，同時報送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié);

　　(四)省注協(xié)對事務所和市注協(xié)上報的材料進行審查，必要時會抽取部分事務所進行實地再檢查，重點檢查注冊會計師社保參保情況和事務所為注冊會計師納稅申報情況等相關(guān)材料;

　　(五)2013年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　　(一)事務所和注冊會計師應當對所填報內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　(二)各事務所應認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。

　　(三)各事務所在上報任職資格檢查書面材料時，應對財政會計行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/index.html)、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml)和廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務平臺中的注冊會計師名單進行仔細核對，與事務所注冊會計師實際情況有不一致的地方應當書面報省注協(xié)處理。如在上述三個系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務所和注冊會計師的基本信息與實際不符(如事務所地址、聯(lián)系電話等)，可自行在網(wǎng)上進行修改并作保存操作，無法進行網(wǎng)上修改的，請書面報省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予核對修改的事務所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩通過名單。

　　(四)具有以下情形之一的注冊會計師為省注協(xié)代管注冊會計師，應在2013年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務所尚未加入其他事務所的;

　　2.已從原事務所轉(zhuǎn)出正在申請設立事務所的;

　　3.尚未辦理從已終止的事務所轉(zhuǎn)出的;

　　4.正在辦理事務所清算的責任人。

　　(五)截至2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評;截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責。

　　七、其他事項

　　(一)檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南—會員管理”欄目下載;

　　(二)檢查期間(2013年1月18日至4月30日)，省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù);

　　(三)注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》(附件5)并在相應位置貼上小一寸藍底照片，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報省注協(xié);

　　(四)檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計師證書;

　　(五)檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。

　　聯(lián)系電話：020-83063710、83063568、83063569、83063566、83063567

　　傳真：020-83063565

　　附件：附件下載：附件1-7

　　1.《會計師事務所基本情況表》;

　　2.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》;

　　3.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》;

　　4.《未參加2013年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》;

　　5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》;

　　6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》;

　　7.《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》。

廣東省注冊會計師協(xié)會

2012年12月27日