(二)權(quán)力和責(zé)任的分配

　　權(quán)力的分配本質(zhì)上是指按照工作描述確定責(zé)任，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖形成責(zé)任。

　　常見問題：在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及書面說明和規(guī)定中沒有體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求;沒有明確清晰的崗位說明書，職責(zé)劃分不清晰;權(quán)力不適當(dāng)下放等等。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。

　　內(nèi)部環(huán)境的強(qiáng)弱取決于各人員對其將負(fù)有多大責(zé)任的了解。

　　(三)管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格與戰(zhàn)略的發(fā)展

　　1.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格：

　　高級管理層對企業(yè)的控制環(huán)境有著不可忽視的影響。管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格均是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的一部分。

　　2.發(fā)展戰(zhàn)略：

　　(四)人力資源政策和實務(wù)——《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號一人力資源》

　　人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。

　　風(fēng)險：

　　· 人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

　　· 人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。

　　· 人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

　　人力資源政策和實務(wù)包括：

　　1.招聘和雇用。

　　2.新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制。

　　3.建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制、提升員工素質(zhì)。

　　4.績效評估。

　　5.辭職、解除勞動合同、退休等。

　　(五)企業(yè)文化與溝通

　　企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。

　　相關(guān)文件：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號一企業(yè)文化》

　　(六)社會責(zé)任——《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號一社會責(zé)任》

　　社會責(zé)任是強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境中不可缺的一個元素，它代表企業(yè)管理層的形象和管理風(fēng)格及責(zé)任使命感。

　　社會職責(zé)和義務(wù)主要包括：安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，合同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

　　二、風(fēng)險評估(理解)

　　作為整體內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的一部分，企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)的潛在外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險并確定相應(yīng)的風(fēng)險承受程度。

　　在內(nèi)部控制架構(gòu)中，風(fēng)險評估可被描述為一個兩步式程序。

　　·第一步是采用定性與定量相結(jié)合的方法，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度;

　　·第二步是對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風(fēng)險分析的結(jié)果為依據(jù)，考慮如何對重要風(fēng)險進(jìn)行管理及采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對風(fēng)險行動。