五、審計委員會與外聘審計師 (掌握)

　　·承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。

　　·監督新審計師的選擇過程。

　　·批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。

　　·復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的。確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。

　　·審計委員會執行完工后的復核。

　　·審計委員會確信本企業未雇用審計小組成員的家庭成員，審計師及其員工與本企業無財務、雇傭、投資或業務關系。另外，審計委員會還從審計師獲取信息，以維持獨立性及對相關專業規定的遵守情況進行監察，包括關于輪換審計合伙人。

　　·審計委員會與董事會達成一致，對企業關于雇用外聘會計師事務所原雇員的政策進行監察。審計委員會應監察有多少外聘會計師事務所原雇員現在在本企業擔任高級職務。

　　·為企業制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性。

　　·制定政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務。

　　六、向股東報告內部控制 (理解)

　　企業董事會應維持完善的內部控制系統，以保護股東投資及公司資產，應將企業業績及內部控制情況告知股東。

　　【例題9·多選題】(2011年)甲公司是一家非上市大型企業，為了提前實施《企業內部控制基本規范》，正在考慮設立審計委員會。下列各項關于甲公司設立審計委員會的具體方案內容中，正確的有(　)。

　　A.在董事會下設立審計委員會

　　B.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規定的遵守情況

　　C.確保充分有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作

　　D.審計委員會應當每兩年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核的是審計委員會的內容。審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，而不是每兩年，選項D錯誤。

　　【例題10·多選題】(2010年)下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有(　)。 A.確保公司內部審計部門能直接與董事長接觸

　　B.批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述

　　C.就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定

　　D.針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』上市公司審計委員會承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，選項C不正確。

　　【例題11·單選題】(2010年)某科技類上市公司董事會由下述人員構成：董事長張躍、總經理林君、技術總監王能、財務總監區翔、獨立董事劉克(某會計師事務所合伙人)、獨立董事翟飛(某律師事務所合伙人)、獨立董事肖鋒(另一家上市公司董事長)。最符合公司治理結構要求的上市公司審計委員會的構成是(　)。

　　A.劉克、翟飛、肖峰

　　B.林君、區翔、劉克

　　C.張躍、劉克、肖峰

　　D.張躍、林君、區翔

　　『正確答案』A

　　『答案解析』審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。