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　　第三節　資本項目外匯管理制度

　　一、資本項目外匯管理制度概述

　　(一)資本項目及資本項目外匯的概念(了解)

　　資本項目，是指國際收支中引起對外資產和負債水平發生變化的交易項目。

　　(二)對資本項目外匯實施管制的必要性(了解)

　　1.有助于避免短期資本流動劇烈變動引起的國際收支危機或匯率波動

　　2.保證改革措施的穩步有序推進，防止行業壟斷

　　3.對資本流動實行必要管制與國際貨幣基金組織的原則并不違背

　　(三)資本項目外匯收支的一般規定(記憶)

　　1、資本項目外匯收入

　　資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規定無需批準的除外。

　　2、資本項目外匯支出

　　資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。

　　3、資本項目外匯及結匯資金

　　應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用。

　　二、直接投資項下的外匯管理(記憶)

　　外商直接投資經主管部門批準后到外匯管理部門備案。5萬美元以下的外匯資金結匯使用無需提交支付用途憑證。外商投資企業的外方所得利潤可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請購付匯，匯出境外。境外直接投資，目前取消外匯資金來源審核，實行登記備案制度。只要境內企業的境外投資項目符合國家的境外投資產業政策并獲得商務主管部門的批準，在外匯管理方面，已無對境外投資金額、投資資金來源或數量的限制。

　　【例題·多選題】根據外匯管理法律制度的規定，下列各項中，需經外匯管理部門審核的有(　)。

　　A.中外合資經營企業的外方投資者將其向第三方轉讓自己所持合營企業股權所得的價款匯出境外

　　B.中外合資經營企業的外方投資者將其從合營企業所得的利潤在納稅后匯出境外

　　C.境內企業為實施其符合國家境外投資產業政策并已獲得商務主管部門批準的境外直接投資項目而將外匯匯出境外

　　D.境內企業將其境外直接投資項目清算后所得資金匯回境內

　　『正確答案』AD

　　三、有價證券及衍生產品發行、交易項下的外匯管理(記憶)

　　(一)合格境外機構投資者(QFII)制度

　　中國證監會負責資格審定、投資工具確定、持股比例限制。國家外匯管理局負責投資額度審定、資金匯入和匯兌管理。

　　(二)合格境內機構投資者(QDII)制度

　　我國QDII包括三類機構：商業銀行代客境外理財、保險資金境外運用和基金管理公司境外證券投資。

　　(三)境外上市外資股(H股)制度

　　企業境外上市后需到外匯局辦理境外上市外匯股票登記;資金調回需到外匯局辦理備案手續，資金結匯須經外匯局核準;增持、減持、回購境外上市股票涉及到資金結匯、購付匯的，須經外匯局核準。

　　(四)境內上市外資股(B股)制度

　　對B股的外匯管理包括對發行者的管理、對投資者的管理和對證券經營機構的管理三項內容。在境內發行B股的企業開立B股專用賬戶及將發行股票所得外匯收入結匯的，均需經所在地外匯局審核。境內居民投資B股必須開立B股資金賬戶和股票賬戶，賬戶的開立無需管理部門批準可自行開立，但對賬戶內資金結匯和提取現鈔有限制。經中國證監會批準經營B股業務和經國家外匯管理局批準經營外匯業務的證券公司和信托投資公司可以憑中國證監會核發的從事B股業務資格證書和國家外匯管理局核發的經營外匯業務許可證到所在地同一城市所有經批準經營外匯存款、匯款業務的境內商業銀行或其分支機構開立一個B股保證金賬戶。

　　四、外債管理(記憶)

　　國家對外債實行規模管理。借用外債應當按照國家有關規定辦理，并到外匯管理機關辦理外債登記：(1)國際金融組織貸款和外國政府貸款由國家統一對外舉借。(2)境內中資機構從境外舉借中長期國際商業貸款，須經國家發改委批準;舉借短期國際商業貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理。(3)外商投資企業借用國外貸款的，不需要有關部門批準，但需要報外匯管理機關備案，其外債限額控制在國家批準的投資總額與注冊資本的差額之內。(4)境內機構境外發行中長期債券需由發改委商國家外匯管理局審批;境外發行短期債券，則需由國家外匯管理局審批。兩種情況均須辦理外債登記手續。此外，與境外發行外幣債券有關的開戶、資金劃轉及匯兌均須國家外匯管理局核準。(5)提供對外擔保，應當向外匯管理機關提出申請，由外匯管理機關根據申請人的資產負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規定其經營范圍需經有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續。申請人簽訂對外擔保合同后，應當到外匯管理機關辦理對外擔保登記。經國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，不適用此規定。

　　在匯兌管理方面，外商投資企業的外債和國際金融組織或外國政府貸款可以結匯，其他外債(包括金融機構的外債和中資企業直接對外商業性借款)均不能結匯。

　　【例題·單選題】下列關于我國外債管理制度的表述中，錯誤的是( )。

　　A.國際金融組織貸款和外國政府貸款，由國家統一對外舉借

　　B.境內中資機構從境外舉借中長期國際商業貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理

　　C.外商投資企業借用國外貸款，不需要有關部門批準，但需要報外匯管理機關備案，其外債限額控制在國家批準的投資總額與注冊資本的差額之內

　　D.境內機構境外發行短期債券，由國家外匯管理局審批，須辦理外債登記手續，與境外發行外幣債券有關的開戶、資金劃轉及匯兌均須國家外匯管理局核準

　　『正確答案』B

　　『答案解析』境內中資機構從境外舉借中長期國際商業貸款，須經國家發改委批準。注意境內機構舉借中長期國際商業貸款管理制度比較嚴格，舉借短期國際商業貸款管理較松。

　　五、境內機構對外提供商業貸款的管理(了解)

　　銀行業金融機構在經批準的經營范圍內可以直接向境外提供商業貸款。其他境內機構向境外提供商業貸款，應當向外匯管理機關提出申請，外匯管理機關根據申請人的資產負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規定其經營范圍需經有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續。向境外提供商業貸款，應當按照國務院外匯管理部門的規定辦理登記。

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