文章責編：majingjing_123
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| 第 1 頁：一、初步業務活動的目的和內容 |
| 第 3 頁：二、審計的前提條件 |
| 第 4 頁：三、審計業務約定書 |
11.合營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：
___________________________________________________________________
12.聯營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：
___________________________________________________________________
13.分公司名稱、地址、相互關系、主營業務：
___________________________________________________________________
14.客戶主管稅務機關：
___________________________________________________________________
15.客戶法律顧問或委托律師(機構、經辦人、聯系方式)：
______________________________________________________________
16.客戶常年會計顧問(機構、經辦人、聯系方式)：
______________________________________________________________
17.前任注冊會計師(機構、經辦人、聯系方式)，變更會計師事務所的原因，以及最近三年變更會計師事務所的頻率。
_________________________________________________________________
18.根據對客戶及其環境的了解，記錄下列事項：
| 客戶的誠信 |
| 信息來源： 例如： 與為客戶提供專業會計服務的現任或前任人員進行溝通，并與其討論； 向會計師事務所其他人員、監管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問； 從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。 |
| 考慮因素： 客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽 客戶的經營性質 客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等的態度 客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平 工作范圍受到不適當限制的跡象 客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象 變更會計師事務所的原因 關鍵管理人員是否更換頻繁 …… |
| 經營風險 |
| 信息來源： 例如：從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。 |
| 考慮因素： 行業內類似企業的經營業績 法律環境 監管環境 受國家宏觀調控政策的影響程度 是否涉及重大法律訴訟或調查 是否計劃或有可能進行合并或處置資產 客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應商（來自該供應商的采購占全部采購的大部分） 管理層是否傾向于異常或不必要的風險 關鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經營狀況確定 管理層是否在達到財務目標或降低所得稅方面承受不恰當的壓力 …… |
| 財務狀況 |
| 信息來源： 例如：近三年財務報表 |
| 考慮因素： 現金流量或營運資金是否能夠滿足經營、債務償付以及分發股利的需要 是否存在對發行新債務和權益的重大需求 貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協議條款的情況 最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢 是否涉及重大關聯方交易 是否存在復雜的會計處理問題 客戶融資后，其財務比率是否恰好達到發行新債務或權益的最低要求 是否使用衍生金融工具 是否經常在年末或臨近年末發生重大異常交易 是否對持續經營能力產生懷疑 …… |
客戶的風險級別(高/中/低)：_____________________________________________
19.根據本所目前的情況，考慮下列事項：
| 項目組的時間和資源 |
| 考慮因素： 根據本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員組建項目組 是否能夠在提交報告的最后期限內完成業務 |
| 項目組的專業勝任能力 |
| 考慮因素： 初步確定的項目組關鍵人員是否熟悉相關行業或業務對象 初步確定的項目組關鍵人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力 在需要時，是否能夠得到專家的幫助 如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員 |
| 獨立性 |
| 經濟利益 |
| 考慮因素： 本所或項目組成員是否存在經濟利益對獨立性的損害： 與客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益 過分依賴向客戶收取的全部費用 與客戶存在密切的經營關系 過分擔心可能失去業務 可能與客戶發生雇傭關系 存在與該項審計業務有關的或有收費 |
| 自我評價 |
| 考慮因素： 本所或項目組成員是否存在自我評價對獨立性的損害： 項目組成員曾是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工 為客戶提供直接影響財務報表的其他服務 為客戶編制用于生成財務報表的原始資料或其他記錄 |
| 關聯關系 |
| 考慮因素： 本所或項目組成員是否存在關聯關系對獨立性的損害： 與項目組成員關系密切的家庭成員是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工 客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工是本所的前高級管理人員 本所的高級管理人員或簽字注冊會計師與客戶長期交往 接受客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待 |
| 外界壓力 |
| 考慮因素： 本所或項目組成員是否存在外界壓力對獨立性的損害： 在重大會計、審計等問題上與客戶存在意見分歧而受到解聘威脅 受到有關單位或個人不恰當的干預 受到客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小工作范圍 |
| 預計收取的費用及可回收比率 |
| 預計審計收費： 預計成本（計算過程）： 可回收比率： |
20.其他方面的意見：
項目負責合伙人： 風險管理負責人(必要時)：
基于上述方面，我們_____(接受 基于上述方面，我們_____(接
或不接受)此項業務。 受或不接受) 此項業務。
簽名_____________________ 簽名_____________________
日期_____________________ 日期 ____________________
| 最終結論： 簽名： 日期： |
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