6.下列項目中，進項稅額不得從納稅人應納稅額中抵扣的有(　)。

　　A.用于生產了不合格產品的購進貨物

　　B.因管理不善發生意外事故的半成品所耗用的購進貨物

　　C.用于對外捐贈產品所耗用的購進貨物

　　D.用于集體福利的購進貨物

　　[347020206]

　　『正確答案』BD

　　7.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具(　)發票, 應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

　　A.增值稅專用發票

　　B.海關繳款書

　　C.公路內河貨物運輸業統一發票

　　D.機動車銷售統一發票

　　[347020207]

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』實行海關進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。

　　8.可以享受增值稅、消費稅退(免)稅的出口貨物，一般應當具備的條件有(　)

　　A.已報關離境

　　B.已辦理出口收匯并已核銷

　　C.已在財務上作銷售處理

　　D.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍

　　[347020208]

　　『正確答案』ABCD

　　9.下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有(　)。

　　A.來料加工復出口的貨物

　　B.小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物

　　C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

　　[347020209]

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　10.納稅人出口舊設備，增值稅的退(免)稅處理正確的有(　)。

　　A.一般納稅人出口自用舊設備，按照增值稅專用發票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計算退稅額

　　B.一般納稅人出口外購舊設備,實行免稅不退稅的辦法

　　C.小規模納稅人出口自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

　　D.企業出口自用舊的設備，該設備所含增值稅進項稅額已計算抵扣，則不得辦理退稅

　　[347020210]

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設備,應退稅額要考慮設備折余價值占設備原值的比例，應退稅額=增值稅專用發票所列明的金額(不含稅額)×設備折余價值÷設備原值×適用退稅率,A選項不正確。

　　11.根據《增值稅專用發票使用規定》，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發票的有(　)。

　　A.向小規模納稅人銷售貨物

　　B.向小規模納稅人轉讓專利權

　　C.向消費者個人銷售貨物

　　D.向一般納稅人銷售貨物

　　[347020211]

　　『正確答案』ABC

　　2011注冊會計師考試《稅法》預習講義匯總 

　　2011年注冊會計師考試報名時間預測：3月-4月　

　　2011年注冊會計師考試時間預測：9月10日-11日

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