稅種　

納稅人　

稅基　

稅率　

稅收優惠　

征管繳納　

城建稅　

增、消、營三稅納稅人（進口不征）

三稅實繳稅額
罰款不作依據
出口免抵稅額　

1%，5%，7%
代繳稅率（隨同代繳地）　

三峽建設基金　

代扣代收地
油井所在地
管道局所在地　

關稅　

收發貨人
物品所有人　

一般進口貨物完稅價（審價法、估價法）
特殊進口貨物完稅價
出口貨物完稅價
運輸費、保險費　

定額稅率
比例稅率
復合稅率
稅率適用
原產地標準　

1.法定減免（非貿易進出口貨物、三來一補進料、退還進出口貨物）
2.特定減免（科教用品、殘疾人專用品、慈善捐贈物資、進料加工、邊貿進口物資）　

報關：申報進境之日起14天、運抵監管區后裝貨的24小時以前
納稅：報關（填發稅款繳納書）之日起15日內
納稅地點：報關地
延期納稅、滯納金、退還和追補　

資源稅　

開采者（中外合作開采石油和天然氣不征稅）　

原礦銷量或用量
精礦的折算
外購鹽已納稅額　

差別定額稅率　

加熱修井的原油　

納稅時間：同VAT
納稅地點：開采地　

土地增值稅　

同時符合三個條件　

增值額
開發房地產扣除項目
1.地價款及相關費用
2.開發成本
3.開發費用
4.轉讓稅費
5.加計扣除20%
存量房產扣除項目
1.地價款及相關費用
2.轉讓稅費（印花稅）
3.舊房建筑物評估值　

四級超率累進稅率
≤50%,t=30%
50%-100%,t=40%
100%-200%,t=50%
＞200%,t=60%　

普通標準住宅
國家征用房地產
個人轉讓房地產　

1.合同簽訂之日起7日或定期申報
2.開發企業稅款清算單位和條件
3.計稅公式：
T1=增值額×30%
T2=增值額×40%-扣除額×5%
T3=增值額×50%-扣除額×15%
T4=增值額×60%-扣除額×35%　

土地使用稅　

土地使用權擁有或使用者　

城市、縣城、鎮、工礦區
實際占用土地面積　

定額稅率
稅額幅度（20倍）
稅額調整
（下限：30%）　

法定免稅
省地稅局批免稅　

納稅義務發生時間
（次月起）　

耕地占用稅　

占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人　

耕地（種植農作物的土地，包括菜地、園地、魚塘和其他農用土地）
實際占用面積　

平均定額稅率
稅額調整幅度（上限：50%）

免稅：軍事設施、學校、幼兒園、養老院、醫院用地　

土管局通知30日內納稅；臨時占用耕地所納稅額，恢復時退回　

減稅：交通用地、農民住宅用地　

房產稅　

城鎮房屋所有或使用人　

城市、縣城、鎮和工礦區
計稅余值或出租收入　

1.2%或
12%，4%　

法定免稅
財政部批準免稅　

納稅義務發生時間（當月或次月）