稅法試題卷第l4頁(共17頁)

　　工資薪金所得個人所得稅稅率表

　　答案：(1)計算王某l.2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。

　　( 3800-800-800)×10%+( 3800-400-800)×10%=220+260=480(元)

　　(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。

　　35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

　　(3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。

　　18000×50%×20%=1800(元)

　　(4)計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。

　　36000/12=3000；適用15%的稅率；速算扣除數125

　　36000×15%-125=5275(元)

　　或分段計算=500×5%+(2000-500)×10%+(36000-2000)×15%=25+150+5100=5275(元)

　　(5)計算王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅。

　　甲國限額=12000×(1-20%)×20%=1920(元)，應補稅120元。

　　乙國限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，不必補稅。

　　(6)計算某民營企業5月支付王某技術開發費應代扣代繳的個人所得稅。

　　[40000×(1-20%)-(20000+8000)]×20%=4000×20%=800(元)

　　2010年4月14日至年底，通過紅十字會向玉樹災區捐款額可從應納稅所得額中全額扣除(超出教材政策范圍)

　　通過政府部門向農村義務教育捐贈可全額扣除。

　　(7)計算培訓中心6月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅。

　　1200×4×(1-20%)×20%=768(元)

　　(8)計算王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。

　　轉讓境內上市公司股票凈所得暫免個人所得稅；轉讓境外上市公司股票所得按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

　　180000×20%=36000(元)

　　(9)計算王某8月從外資企業取得收入時應由外資企業扣繳的個人所得稅。

　　(18000-2000)×20%-375=2825(元)

　　(10)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。

　　4500×15%-125=550(元)

　　(11)計算公司11月支付王某經濟補償金應代扣代繳的個人所得稅。

　　免稅補償金=25000×3=75000(元)

　　115000-75000=40000

　　[(40000/8-2000)×15%-125]×8=325×8=2600(元)