二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核公司治理的基本原則中的及時披露信息和提高透明度。加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現：(1)為了告知股東公司治理結構、政策和執行的力度，應當要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這樣的一份有關公司治理的聲明應當在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視;(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業的業績的關聯程度，應當在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬，并披露有關董事股票期權的資料。

　　【該題針對“公司治理的基本原則”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：董事會保留和授權管理層事項的性質取決于企業的規模、復雜程度和所有權結構，以及其傳統和企業文化。

　　【該題針對“公司治理的基本原則”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計委員會就四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。

　　【該題針對“[新]審計委員會的監察角色”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：題考核COSO內部控制的要素。常見的內部控制活動有組織控制、職責劃分、調節和復核、實物控制、授權和批準、計算和會計、人員控制、監督和管理控制。選項A管理哲學屬于控制環境的內容。

　　【該題針對“[新]COSO內部控制內容的實踐(綜合)”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：常見的內部控制活動有：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、調節和復核、財產保護控制、預算控制、營運分析控制和績效考評控制。

　　【該題針對“[新]控制活動”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核我國《內控規范》的五要素。內部環境因素的范圍包括組織結構、權力和責任的分配、管理哲學和經營風格與戰略的發展、人力資源政策和實務、企業文化與溝通、社會責任。選項D調節和復核屬于控制活動。

　　【該題針對“內部環境”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：控制環境是其他內部控制元素的根基，并提供紀律及結構。控制環境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率。控制環境被稱為企業的“最高層”。所以本題答案為選項B、D。

　　【該題針對“[新]內部控制的演變與發展”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：戰略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功做出貢獻，從而保護股東的利益。所以選項A不正確;監督或績效角色指的是獨立董事應當使執行董事對已制定的決策和企業業績承擔責任。在這方面，他們應當代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性。所以選項B不正確;風險角色是指獨立董事應當確保企業設有充分的內部控制系統和風險管理系統。所以選項C正確;人事管理角色是指獨立董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督。所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“[新]內部控制與公司治理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：COSO委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規”。所以選項ABD正確。保證記錄和收入符合相關授權屬于美國上市公司會計監管委員會對內部控制的要求。

　　【該題針對“[新]內部控制的定義”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發大樓內設立了門禁和保安屬于財產保護控制，因此選項A的說法正確。由未參與銷售的雇員對收款機中的現金進行清點屬于不相容職務分離控制，因此選項B的說法正確。將收款機中的現金與收款機中存有的現金總額進行核對屬于調節和復核，因此選項D的說法正確。

　　【該題針對“[新]控制活動”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：

　　【該題針對“企業內部控制的應用”知識點進行考核】