11

　　[答案] BD

　　[解析] 2008年初，投資性房地產的賬面價值=2 100(萬元)，計稅基礎=2 000-2 000/20=1 900(萬元)，應確認的遞延所得稅負債=(2 100-1 900)×25%=50(萬元);

　　2008年末，投資性房地產的賬面價值=1 980(萬元)，計稅基礎=2 000-2 000/20×2=1 800(萬元)，遞延所得稅負債余額=(1 980-1 800)×25%=45(萬元)，2008年末應轉回遞延所得稅負債5萬元。

　　12

　　[答案] CE

　　[解析] 可供出售金融資產公允價值的變動，應該計入所有者權益，不影響當期損益，不需要進行納稅調整，所以選項AB不正確;D選項應該做納稅調增處理。

　　13

　　[答案] BCD

　　[解析] 選項A，期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，應調增資本公積，由此確認的遞延所得稅也應調整資本公積。選項E產生的暫時性差異要調整商譽。

　　14

　　[答案] ABCDE

　　[解析] 本期應交所得稅影響本期所得稅費用;暫時性差異對所得稅費用的影響反映在遞延所得稅資產或遞延所得稅負債科目中，因此，選項ABCDE均影響當期所得稅費用。

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