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第 8 頁:參考答案 |
第十九章 所得稅
一、單項選擇題
1.AS公司2007年1月取得一項無形資產,成本為160萬元,因其使用壽命無法合理估計,會計上視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。但稅法規定按10年的期限攤銷。(年末不存在減值跡象)則2007年12月31日產生的暫時性差異為( )。
A.無暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異16萬元
C.應納稅暫時性差異16 萬元
D.可抵扣暫時性差異144萬元
2.A公司在開始正常生產經營活動之前發生了600萬元的籌建費用,在發生時已計入當期損益,假設稅法規定,企業在籌建期間發生的費用,允許在開始正常生產經營活動之后3年內分期計入應納稅所得額。假定企業在20×6年開始正常生產經營活動,當期稅前扣除了200萬元,那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為( )萬元。
A.0
B.400
C.100
D.500
3.某企業2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元,但擔保發生在關聯方之間,擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為( )萬元。
A.600
B.0
C.300
D.無法確定
4.下列項目中,產生可抵扣暫時性差異的是( )。
A.固定資產會計折舊小于稅法折舊
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對固定資產,企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整
D.對無形資產,企業根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
5.下列交易或事項中,其計稅基礎不等于賬面價值的是( )。
A.企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元
C.企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元,尚未支付。按照稅法規定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規定的收入確認時點與會計準則一致,會計確認預收賬款500萬元
6.下列負債項目中,其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是( )。
A.短期借款
B.應付票據
C.應付賬款
D.預計負債
7.按照《企業會計準則第18號——所得稅》的規定,下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額,不得確認遞延所得稅的是( )。
A.采用公允價值模式計量的投資性房地產
B.期末按公允價值調增可供出售金融資產的賬面價值
C.因非同一控制下的企業合并初始確認的商譽
D.企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債
8.某企業采用資產負債表債務法核算所得稅,上期適用的所得稅稅率為15%,“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元,本期適用的所得稅稅率為33%,本期計提無形資產減值準備3720萬元,上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元,本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為( )萬元(不考慮除減值準備外的其他暫時性差異)。
A.貸方1530
B.借方1638
C.借方2178
D.貸方4500
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