二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABCDE

　　【該題針對“計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：選項(xiàng)A：稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整;選項(xiàng)C：與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

　　【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：按照稅法的有關(guān)規(guī)定，支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)，支付的違反稅收規(guī)定的罰款，支付的工資薪酬超過計(jì)稅工資的部分，以后期間不得在稅前扣除，因此，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。購買國債的利息收入稅法上不要求納稅，計(jì)稅基礎(chǔ)也等于賬面價值。選項(xiàng)E，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【該題針對“計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項(xiàng)DE產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

　　【該題針對“暫時性差異”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項(xiàng)E，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅，會計(jì)處理上視同可抵扣暫時性差異，在符合條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對“暫時性差異”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】： 選項(xiàng)A和D產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債科目的貸方;選項(xiàng)C在遞延所得稅負(fù)債科目的借方反映。

　　【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的同時，一般情況下計(jì)入所得稅費(fèi)用;在直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易中，計(jì)入資本公積;在企業(yè)合并中，應(yīng)計(jì)入商譽(yù)。

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：本期應(yīng)交所得稅影響本期所得稅費(fèi)用;暫時性差異對所得稅費(fèi)用的影響反映在遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債科目中，因此，選項(xiàng)ABCDE均影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益，不影響當(dāng)期損益，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，所以選項(xiàng)AB不正確;D選項(xiàng)應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。

　　【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增資本公積，由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整資本公積。選項(xiàng)E產(chǎn)生的暫時性差異要調(diào)整商譽(yù)。

　　【該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：2008年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=2 100(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000-2 000/20=1 900(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(2 100-1 900)×25%=50(萬元);

　　2008年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值=1 980(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000-2 000/20×2=1 800(萬元)，遞延所得稅負(fù)債余額=(1 980-1 800)×25%=45(萬元)，2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅;選項(xiàng)CE應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的貸方。

　　【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15.

　　【正確答案】：ABCDE

　　【該題針對“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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