16.按照我國企業會計準則的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的是(　　)。

　　A.因非同一控制下企業合并所產生的商譽

　　B.期末因公允價值變動調增可供出售金融資產賬面價值

　　C.企業自行研發新產品所形成的無形資產(非企業合并產生)，其賬面價值和計稅基礎之間的差額

　　D.企業以融資租賃方式租入的固定資產，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額

　　17.A公司于2008年5月21日取得一項權益性投資，支付價款2 500萬元，作為可供出售金融資產核算，2008年末該項投資的公允價值為2 200萬元。該公司2008年適用所得稅稅率為25%。假定A公司2008年利潤總額為10 000萬元，無其他納稅調整事項，則下列說法正確的是( 　)。

　　A.A公司2008年應確認的應交所得稅為2 500萬元，應確認的遞延所得稅負債為75萬元

　　B.A公司2008年應確認的應交所得稅為2 575萬元，應確認的遞延所得稅資產為75萬元

　　C.A公司2008年應確認的所得稅費用為2 425萬元

　　D.A公司2008年應確認的所得稅費用為2 500萬元

　　18.甲公司自2007年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2007年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2008年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件。甲公司2008年利潤總額為1600萬，除此項專利權外，沒有其他納稅調整項目。甲公司2008年應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.1600

　　B.900

　　C.700

　　D.1577.5

　　19.甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提跌價準備為2萬元，固定資產年初折余價值為130萬元，已提減值準備15萬元。2006年實現利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提跌價準備5萬元，固定資產年末折余價值為120萬元，已提減值準備20萬元。假定無其他納稅調整事項，2006年末“所得稅費用”為(　　)萬元。

　　A.65.49

　　B.66

　　C.60

　　D.58.3

　　20.下列說法不正確的是(　)。

　　A.計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的所得稅影響。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關遞延所得稅，應當計入所有者權益

　　B.遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并的所得稅影響

　　C.企業在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中應確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外

　　D.企業在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，只需在合并資產負債表中確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用即可

　　21.甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計提國債利息收入500萬元;(2)年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元;(3)年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為(　)萬元。

　　A.660

　　B.1060

　　C.1035

　　D.627

　　22.假設2008年初母公司將100萬元的存貨出售給子公司，出售價格為150萬元，至期末子公司尚未對外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25%。則期末合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為(　)萬元。

　　A.25

　　B.37.5

　　C.12.5

　　D.33

　　23.甲企業2004年12月購入管理用固定資產，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊，與稅法規定的計提折舊方法相同。2005年起甲企業實現的利潤總額每年均為500萬元。2007年末，甲企業對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業適用的所得稅稅率是33%。2008年該企業采用資產負債表債務法下的所得稅費用為(　　)元。

　　A.1450500

　　B.1600500

　　C.1650000

　　D.1320000

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