二、多項選擇題

　　1、為了防止因向無力支付貨款的顧客發(fā)貨而使企業(yè)財產(chǎn)蒙受損失，企業(yè)應當嚴格把握以下(　　)關鍵控制點上的審批程序。

　　A.未經(jīng)批準，不得賒銷

　　B.未經(jīng)批準，不得發(fā)貨

　　C.銷售價格和條件須經(jīng)批準

　　D.運費、折扣折讓須經(jīng)批準

　　2、為有效防止漏開賬單的情況發(fā)生，企業(yè)在收到顧客訂貨單之后，立即編制一份預先編號、一式多聯(lián)的銷售單，分別用于(　　)等方面。在這種制度下，漏開賬單的情形就較少發(fā)生。

　　A.批準賒銷

　　B.批準發(fā)貨

　　C.記錄發(fā)貨數(shù)量

　　D.向顧客開具賬單

　　3、下列有關銷售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證與會計記錄的說法中，正確的有(　　)。

　　A.一般情況下，發(fā)運憑證一聯(lián)寄送給客戶，其余聯(lián)由企業(yè)保留

　　B.貸項通知單是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證，格式通常與銷售發(fā)票的格式相同，用來證明應收賬款的減少

　　C.匯款通知書是一種與銷售發(fā)票一起寄給客戶，一般由客戶在付款時再寄回銷售單位的憑證

　　D.客戶月末對賬單是一種按月定期寄送給客戶的用于購銷雙方定期核對賬目的憑證

　　4、注冊會計師應特別關注被審計單位以下有關收款業(yè)務相關內(nèi)部控制內(nèi)容的有(　　)。

　　A.單位應當按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額變動情況和信用額度使用情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新

　　B.單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬，單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理

　　C.單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理

　　D.單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，財會部門應當負責應收賬款的催收，對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決

　　5、以下與銷售業(yè)務相關的內(nèi)部控制中，你認可的是(　　)。

　　A.開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務部門記賬

　　B.會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致

　　C.開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員

　　D.每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單

　　6、收入交易和余額存在的固有風險可能包括(　　)。

　　A.管理層凌駕于控制之上的風險

　　B.管理層對收入造假的偏好和動因

　　C.款項無法收回的風險

　　D.低估應收賬款壞賬準備的壓力

　　7、在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中，下列選項能夠做到恰當控制的有(　　)。

　　A.銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經(jīng)過審批

　　B.審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超過審批權限

　　C.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批

　　D.非經(jīng)正當審批，不得發(fā)出貨物

　　8、銷售與收款的內(nèi)部控制所檢查的主要內(nèi)容包括(　　)。

　　A.銷售與收款交易相關崗位及人員的設置情況

　　B.銷售和收款的管理情況

　　C.銷售退回的管理情況

　　D.銷售與收款交易授權批準制度的執(zhí)行情況

　　9、下列屬于注冊會計師針對被審計單位銷售業(yè)務實施的截止測試的有(　　)。

　　A.測試資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)運憑證，將應收賬款和收入明細賬進行核對，同時，從應收賬款和收入明細賬選取在資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的憑證，與發(fā)運憑證核對，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象

　　B.取得資產(chǎn)負債表日后所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認收入的情況

　　C.結合對資產(chǎn)負債表日應收賬款的函證程序，檢查有無未取得對方認可的大額銷售

　　D.復核資產(chǎn)負債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務活動水平是否異常，并考慮是否有必要追加實施截止測試程序

　　10、ABC公司按銷售合同約定常年向客戶Y公司銷售A商品，雙方確認的銷售價格為每件1000元，發(fā)貨的數(shù)量由Y公司電話通知ABC公司，每月月末結算貨款，但運輸方式?jīng)]有具體商定。編制2010年度財務報表時，ABC公司將2010年12月份發(fā)生的下列銷售業(yè)務確認為營業(yè)收入，你不認可的有(　　)。

　　A.12月8日，向Y公司雇傭的物流公司發(fā)出A商品2000件，但年底尚未運達

　　B.12月28日，Y公司要求向火車站發(fā)運1500件，預計于次月5日安排車皮運輸

　　C.12月30日，由ABC公司運輸車向Y公司發(fā)運600件，預計第二天可以到達

　　D.12月6日，ABC公司雇傭運輸公司承運800件，因發(fā)生車禍，全部毀損，但運輸公司已按銷售價格全部賠償

　　11、對關聯(lián)企業(yè)或有密切關系的主要客戶的交易事項，注冊會計師所作的專門核查的內(nèi)容包括(　　)。

　　A.了解交易事項目的、價格和條件，作比較分析

　　B.檢查銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等相關文件資料

　　C.檢查收款憑證等貨款結算單據(jù)

　　D.向關聯(lián)方、有密切關系的主要客戶或其他注冊會計師函證，以確認交易的真實性、合理性

　　12、在注冊會計師對丙公司的主營業(yè)務收入所實施的以下審計程序中，可以證實丙公司管理層對其營業(yè)收入與列報相關認定是否正確的恰當程序有(　　)。

　　A.檢查集團內(nèi)部的銷售情況，記錄其交易數(shù)量、價格、金額，并追查在編制合并報表時是否予以抵消

　　B.檢查銷售退回的產(chǎn)品是否已驗收入庫并登記入賬，銷售折讓與折扣是否及時提交對方

　　C.調(diào)查向關聯(lián)方銷售的情況，記錄其交易的品質(zhì)、數(shù)量、價格、金額以及占主營業(yè)務收入總額的比例，檢查是否在財務報表附注中披露

　　D.結合對決算日應收賬款的函證程序，觀察有無未經(jīng)認可的巨額銷售