二、多項選擇題

　　1.以下針對獨立性的說法中正確的有( )。

　　A獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法

　　B用以指導注冊會計師識別對獨立性的不利影響

　　C用以指導注冊會計師評價不利影響的嚴重程度

　　D遇到違反獨立性的情形時，注冊會計師不應當承接鑒證業務

　　2.以下情形中不屬于網絡事務所的有( )。

　　A.甲和乙兩家事務所達成戰略合作協議，以實現共同的戰略目標

　　B.甲會計師事務所將其分支機構乙會計師事務所所有權和相關控制權轉讓，但允許乙事務所在兩年內繼續使用其原來的名稱

　　C.乙會計師事務所在某項鑒證業務中邀請甲注冊會計師事務所為其提供存貨監盤服務

　　D.甲和乙兩家會計師事務所聯合研發產品

　　3.如果一個聯合體旨在通過合作，在各實體之間共享重要的專業資源，應被視為網絡，以下屬于重要專業資源的有( )。

　　A.共享審計方法和審計手冊

　　B.共享員工

　　C.共享一個技術部門

　　D.共享培訓課程

　　4.注冊會計師在承接鑒證業務時，應當視為公眾利益實體的企業有( )。

　　A.自來水公司

　　B.上海證券交易所上市的某公司

　　C.銀行

　　D.證券公司

　　5.甲會計師事務所接受A有限責任公司年報審計業務，在以下針對關聯實體的判斷中，正確的有( )。

　　A.B為A最大的供應商，則A和B為關聯實體

　　B.A和B同為C的子公司，且A和B對于C均很重要，則A和B為關聯實體

　　C.A對B能夠實施重大影響，則A和B為關聯實體

　　D.A在B內擁有直接經濟利益，且B對A很重要，則A和B為關聯實體

　　6.如果在財務報表涵蓋的期間或之后，在審計項目組開始執行審計業務之前，會計師事務所向審計客戶提供了非鑒證服務，并且該非鑒證服務在審計期間不允許提供，為了消除不利影響或將其降低至可接受的水平，注冊會計師所采取的防范措施主要包括( )。

　　A.不允許提供非鑒證服務的人員擔任審計項目組成員

　　B必要時由其他的注冊會計師復核審計和非鑒證工作

　　C.實施項目質量控制復核

　　D.由其他會計師事務所評價非鑒證業務的結果，或由其他會計師事務所重新執行非鑒證業務，并且所執行工作的范圍能夠使其承擔責任

　　7.A為甲會計師事務所的常年審計客戶，同時甲會計師事務所連續2年為B公司提供相關服務，2012年3月份A公司收購B公司后，甲會計師事務所在滿足繼續為公司A執行審計業務的條件時，則應當采取的過渡性措施有( )。

　　A.考慮由審計項目組以外的注冊會計師復核B公司的業務

　　B.由本所項目組以外人員為B公司的相關業務執行項目質量控制復核

　　C.考慮由其他會計師事務所評價相關服務的結果

　　D.考慮由其他會計師事務所重新執行相關服務，并且所執行工作的范圍能夠使其承擔責任

　　8.A注冊會計師擔任甲銀行審計項目合伙人，因個人購置住房，需要從甲銀行處辦理貸款，以下說法正確的有( )。

　　A.作為項目合伙人不得與審計客戶發生關聯，所以A注冊會計師不能從甲銀行處辦理貸款

　　B.A注冊會計師可以從甲銀行處辦理貸款，但必須采取項目質量控制復核等相關防范措施

　　C.如果按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔保，A注冊會計師可以從甲銀行處辦理貸款

　　D.如果未能履行正常貸款的程序A注冊會計師不能從甲銀行處辦理貸款

　　9.甲會計師事務所與常年審計客戶A公司達成協議，A公司銷售財務軟件后，由甲事務為其客戶提供相關培訓，針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.只要甲事務所按照市場公允價格向購買方收取費用，就不會對獨立性產生影響

　　B.甲會計師事務所不得介入此類商業關系

　　C.應將涉及此類商業關系的項目組成員調離

　　D.甲會計師事務所應當立即終止此類商業關系

　　10.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從審計客戶購買商品或服務，以下觀點正確的有( )。

　　A.如果按照正常的商業程序公平交易，通常不會對獨立性產生不利影響

　　B.如果交易性質特殊或金額較大，可能因自身利益產生不利影響

　　C.如果交易金額較大對獨立性產生不利影響，可以采取降低交易規模的防范措施

　　D.取消交易

　　11.甲會計師事務所承接A公司2011年度財務報表審計業務，審計項目組成員李強的妻子在A公司財務部擔任成本核算一職，針對可能對獨立性產生的不利影響，項目組以下做法正確的有( )。

　　A.評價不利影響的嚴重程度

　　B.合理安排李強的工作，讓其負責的投資和籌資循環的審計

　　C.合理安排李強的工作，讓其負責生產與存貨循環的審計

　　D.將李強調離審計項目組

　　12.如果審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，曾經是審計項目組的成員或會計師事務所的合伙人，可能對獨立性產生的不利影響有( )。

　　A.密切關系

　　B.自我評價

　　C.過度推介

　　D.外在壓力

　　13.甲會計師事務所接受委托，對A上市公司2011年財務報表進行審計，在審計工作中，客戶邀請項目組成員林英在審計工作結束后加入A公司擔任財務總監，雙方達成了協議，事務所接到林英的報告后，針對該事項應采取的應對措施有( )。

　　A.要求林英在完成該項審計工作后離職

　　B.將林英調離項目組

　　C.由審計項目組以外的注冊會計師復核該成員在審計項目組中作出的重大判斷

　　D.對該項目實施項目質量控制復核

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