二、多項選擇題

　　1.以下說法中，不正確的有( )。

　　A.審計風險會導致審計失敗

　　B.注冊會計師可以為財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

　　C.只要注冊會計師完全按照審計準則執業，就可以發現被審計單位所有的舞弊行為

　　D.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執業，有時還是不能發現某項重大舞弊行為，這種情形下注冊會計師免責

　　2. 以下屬于注冊會計師法律責任的有( )。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.欺詐

　　3.注冊會計師如出現以下( )行為時應承擔法律責任。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.舞弊

　　4.對于注冊會計師個人而言，應承擔的法律責任的種類包括( )。

　　A.警告

　　B.暫停執業

　　C.罰款

　　D.撤銷

　　5.《證券法》是調整證券發行、交易和國家對證券市場監管過程中所發生的社會關系的法律規范的系統，符合《證券法》規定的有( )。

　　A.在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，責令改正，處以三萬元以上二十萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當依法給予行政處分

　　B.證券服務機構未勤勉盡職，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上十倍以下的罰款

　　C.上市公司、證券公司等未按照有關規定保存有關文件和資料的，責令改正，給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　D.隱匿、偽造、篡改或者毀損有關文件和資料的，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款

　　6.以下屬于注冊會計師應當承擔的行政責任有( )。

　　A.罰款

　　B.罰金

　　C.警告

　　D.賠償受害人經濟損失

　　7.注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關系人造成損失的，按照有關法律規定，可能被判承擔行政責任、民事責任或刑事責任。以下屬于對注冊會計師個人的處罰有( )。

　　A.警告

　　B.沒收違法所得

　　C.罰款

　　D.暫停執業

　　8.不實審計報告的構成要素有( )。

　　A.違反法律法規、職業準則和規則

　　B.違反誠信公允原則

　　C.出具的審計報告具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

　　D.利害關系人實際遭受了經濟損失

　　9.以下選項中，會計師事務所應當與被審計單位承擔連帶責任的有( )。

　　A.與被審計單位惡意串通

　　B.明知被審計單位的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益，而予以隱瞞或作不實報告

　　C.被審計單位示意作不實報告，而不予拒絕

　　D.明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論

　　10.下列具體情形中，被認定事務所存在過失的有( )。

　　A.負責審計的注冊會計師以低于行業一般成員應具備的專業水準執業

　　B.制定的審計計劃存在明顯疏漏

　　C.明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論

　　D.錯誤判斷和評價審計證據

　　11.下列各種免責情形選項中，屬于因注冊會計師沒有過錯而免責的有( )。

　　A.審計業務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的謹慎下仍未能發現虛假或者不實

　　B.已經遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記之后抽逃資金

　　C.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明

　　D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資

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