二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC，由于審計中固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均屬于注冊會計師的法律責(zé)任。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均正確。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D是針對會計師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。選項ABC正確。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B說法有誤，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡職，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫停或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】警告和罰款是行政責(zé)任，賠償受害人經(jīng)濟(jì)損失是民事責(zé)任，罰金是刑事責(zé)任。

　　7.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于對會計師事務(wù)所的處罰。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】構(gòu)成不實報告需要滿足兩個方面的條件，一是違反法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則;二是具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。選項ABC正確。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不選，在《司法解釋》中規(guī)定“明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論”這屬于過失，而事務(wù)所過失出具不實報告不承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均正確。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于因沒有因果關(guān)系而免責(zé)的情形。

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