二、多項選擇題

　　1、集團審計中，關于集團項目組了解組成部分注冊會計師，下列說法中正確的有(　)。

　　A、如果集團項目組計劃對不重要的組成部分在集團層面實施分析程序，集團項目組無須了解組成部分注冊會計師

　　B、如果組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關的獨立性要求，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或對組成部分財務信息實施進一步審計程序，消除組成部分注冊會計師不具有獨立性的影響

　　C、如果集團項目組對組成部分注冊會計師專業勝任能力存有重大疑慮，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或對組成部分財務信息實施進一步審計程序，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力存有重大疑慮的影響

　　D、如果集團項目組對組成部分注冊會計師所處的監管環境存有重大疑慮，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或對組成部分財務信息實施進一步審計程序，消除對組成部分注冊會計師所處的監管環境存有重大疑慮的影響

　　2、如果不存在可接受的財務報表編制基礎，管理層就不具有編制財務報表的恰當基礎，注冊會計師也不具有對財務報表進行審計的適當標準。下列各項中，屬于注冊會計師在確定財務報表所采用的財務報告編制基礎的可接受性時，需要考慮的因素的有(　)。

　　A、被審計單位的性質

　　B、財務報表的性質

　　C、管理層的誠信

　　D、法律法規的規定

　　3、下列各種情形中，注冊會計師可能在發表的審計報告中增加強調事項段的有(　)。

　　A、審計報告日后，在財務報表報出前，注冊會計師知悉某期后事項并采取了措施，要求管理層修改報表，管理層同意修改，注冊會計師出具新的審計報告

　　B、財務報表報出日后，注冊會計師知悉某期后事項并采取了措施，要求管理層修改報表，管理層同意修改，注冊會計師出具新的審計報告

　　C、認為被審計單位運用持續經營假設適合具體情況，但存在重大不確定性，注冊會計師要求管理層作出充分披露而管理層不同意

　　D、對按照特殊目的編制的財務報表出具審計報告

　　4、關于注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任，下列說法中正確的有(　)。

　　A、注冊會計師有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述

　　B、無論是否有法定或約定的義務對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務報表出具審計報告時都應當考慮其他信息

　　C、被審計單位負有主動將其他信息提供給注冊會計師的責任，注冊會計師沒有提請義務

　　D、如果在審計報告日前無法獲取所有其他信息，注冊會計師應當在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致

　　5、下列各項中，屬于COSO發布的內部控制框架規定的內部控制要素的有(　)。

　　A、控制流程

　　B、控制環境

　　C、控制風險

　　D、控制活動

　　6、關于審計程序，下列說法中正確的有(　)。

　　A、根據使用的目的不同，審計程序可以分為風險評估程序和進一步審計程序

　　B、進一步審計程序包括控制測試和實質性程序，實質性程序又包括實質性分析程序和細節測試

　　C、注冊會計師執行控制測試可能用到的程序有觀察、檢查、詢問、穿行測試、分析程序和重新執行

　　D、注冊會計師在風險評估階段必須使用分析程序

　　7、管理層不提供下列各項書面聲明，注冊會計師只能發表無法表示意見的有(　)。

　　A、已對所有銀行存款賬戶編制了銀行存款余額調節表

　　B、針對財務報表的編制，已經根據審計業務約定條款，履行了按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表并使其實現公允反映的責任

　　C、按照審計業務約定條款，已向注冊會計師提供所有相關信息，并允許注冊會計師不受限制地接觸所有相關信息以及被審計單位內部人員和其他相關人員，而且所有交易均已記錄并反映在財務報表中

　　D、從證券市場購入的所有證券的持有意圖

　　8、下列各項中，通常不納入審計工作底稿的有(　)。

　　A、財務報表草稿

　　B、初步思考的記錄

　　C、存在印刷錯誤而作廢的文本

　　D、與治理層口頭溝通的記錄

　　9、確定財務報表重要性通常先選定一個基準，然后再乘以某一百分比。下列各項中，屬于確定基準時需要考慮的因素的有(　)。

　　A、財務報表要素

　　B、基準的重大錯報風險

　　C、基準的相對波動性

　　D、被審計單位所處行業和經濟環境

　　10、下列事項中，注冊會計師應當采用書面形式與治理層溝通的有(　)。

　　A、計劃的審計范圍和時間安排

　　B、注冊會計師與財務報表審計相關的責任

　　C、注冊會計師的獨立性

　　D、值得關注的內部控制缺陷

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