第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

1．某具有出口經營權的工業生產企業，出口貨物實行“免、抵、退”的計算辦法。2008年1月留抵增值稅800元，2月和3月發生如下業務：

  2月：

  (1)在國內購買一批原材料，發票注明價款100000元，增值稅17000元，已入庫，貨款已付款。

  (2)當期內銷貨物銷售額(不含稅)180000元；發出賒銷商品一批，合同規定發出之日60天付款結賬，合同貨物總金額250000元。

  (3)出口貨物離岸價10000美元，匯率1美元=7元人民幣。

  3月：

  (1)進口貨物一批支付價款450000元，買方采購傭金5000元，包裝費2000元，運輸費1000元(有海關完稅憑證)。

  (2)支付口岸運抵企業的運費金額4000元。

  (3)將上年從小規模納稅人處購人的，準備投入生產的農產品發給職工，其賬面成本為87000元。

  (4)當期內銷貨物20萬元人民幣(不含稅)，出口貨物離岸價17000美元，匯率1美元=7．08元人民幣。

  要求：計算各月應納增值稅或出口退稅稅額。(該企業出口退稅率13％，內銷貨物增值稅稅率17％，關稅稅率10％。)

2．某飯店下設一獨立核算的商品部(小規模納稅人)、一獨立核算的餐廳和一獨立核算的保齡球館。    ，

  餐廳除大堂外還另設25個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。4月份飯店收取的包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元；

  大堂餐費收入25萬元；商品部對外銷售商品取得銷售額15萬元；保齡球館營業額20萬元；

  客房收入40萬元(含提供小食品收入2萬元)；用自釀啤酒設備銷售自釀啤酒20噸。

  要求：計算該飯店本月應繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額。

3．某城市一家電生產企業(增值稅一般納稅人)2008年度的有關經營情況如下：

  (1)本年實現產品銷售收入8000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋收入60萬元(不考慮相關稅金)。

  (2)本年應結轉產品銷售成本4500萬元。

  (3)本年繳納增值稅340萬元，城建稅和教育費附加34萬元。

  (4)本年發生銷售費用1900萬元(其中廣告費1300萬元，業務宣傳費90萬元)；管理費用1000萬元(其中業務招待費80萬元，上年度應計未計的費用3萬元，會計師事務、所審計、咨詢費10萬元)；．財務費用120萬元(其中向另一企業的生產經營用借款1000萬元，借款利率為6％，銀行同期同類借款利率為4％)。

  (5)8月25日對委托施工單位進行生產車間改良(生產車間距折舊期滿還有5年)的工程辦理驗收手續，支出150萬元全部計入了營業業務支出處理。

  (6)10月末盤點發現因保管不善損毀產成品200臺，每臺成本0．3萬元‘(其中外購材料、輔料占70％)，已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50％，凈損失經批準稅前準予扣除。

  要求：根據上述資料咽答如下問題：

  (1)允許在稅前扣除的銷售成本總額；

  (2)允許在稅前扣除的銷售稅金總額；

  (3)允許在稅前扣除的銷售費用總額；

  (4)允許在稅前扣除的管理費用總額；

  (5)允許在稅前扣除的財務費用總額；

  (6)固定資產改良支出及相應的房產稅稅前列支總額(當地房產稅余值扣除比例為30％)；

  (7)準予稅前扣除的凈損失額；

  (8)2008年該企業應納稅所得額；    ’

  (9)2008年該企業應納企業所得稅稅額。

4．中國公民李某為在華外商投資企業的高級職員，2008年2月、3月份收人情況如下：

  (1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元；

  (2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元；

  (3)2月從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；

  (4)2月從國內一單位分三次取得工程設計費共計30000元；

  (5)2月取得A種股票股息5000元；

  (6)3月企業為該個人支付商業保險金2000元；

  (7)3月將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益50000元；

  (8)3月取得單張有獎發票獎金所得超過200元。

  要求：請分別計算李某2月和3月份下列各項所得應納的個人所得稅：

雇傭單位每月支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；

派遣單位每月支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；

從國外一次取得特許權使用費收入應繳納的個人所得稅；

從國l內一單位分三次取得工程設計費應繳納的個人所得稅；

取得A種股票股息應繳納的個人所得稅；

企業為該個人支付商業保險金應繳納的個人所得稅；

將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益應繳納的個人所得稅；

個人取得單張有獎發票獎金所得應納個人所得稅；

該個人在境內取得兩處所得如何進行納稅申報。

工資、薪金所得適用的速算扣除數表

級數	全月應納稅所得額	稅率(％)	速算扣除數
1	不超過500元的	5	0
2	超過500元～2000元的部分	10	25
3	超過2000元一5000元的部分	5	125
4	超過5000元～20000元的部分	20	375
5	超過20000元一40000元的部分	25	1375
6	超過40000元～60000元的部分	30	3375
7	超過60000元～80000元的部分	35	6375
8	超過80000元一100000的部分	40	10375
9	超過100000的部分	45	15375