第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

三、判斷題

1．【答案】×

  【解析】在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位是平等的，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，雙方的權利與義務不對等，因此，與一般民事法律關系中主體雙方權利與義務對等是不一樣的。

2．【答案】×

  【解析】對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業，注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，提出一般納稅人資格認定申請的，經主管稅務機關案頭審核、法定代表人約談和實地查驗，確認符合規定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理。

3．【答案】√

  【解析】印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。

4．【答案】√

  【解析】對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產環節銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環節銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。

5．【答案】√

  【解析】不論簽訂建設工程施工合同的總承包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業勞務的單位和個人，還是僅銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務不提供建筑業勞務的單位和個人，均應當扣繳分包人或轉包人的營業稅。

6．【答案】×

  【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

7．【答案】X

  【解析】(34000×20+4500×18)=761000(元)，考查開采應稅礦產品的同時開采伴生礦應納資源稅的計算。開采有色金屬礦的資源稅在規定稅額的基礎上減征30％，按70％征收的規定已停止執行。

8．【答案】√   ，

  【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路,民航等單位的土地)，免征城鎮土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。

9．【答案】√

  【解析】加工或承攬收入額是指合同中規定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。

  甲公司應納印花稅=(30+25)×0．5％o=275(元)

10．【答案】×

    【解析】企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產后，債權人(包括關閉、破產企業職工)承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業職工的，免征契稅。

11．【答案】×

    【解析】居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依N#t-國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體企業。包括國有、集體、私營、聯營、股份制企業、外商投資企業、外國企業，以及有生產經營所得和其他所得的其他組織等。

12．【答案】X

    【解析】股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

13．【答案】×

  【解析】在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付的部分應繳納個人所得稅。

14．【答案】X

  【解析】納稅人因有特殊因難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

15．【答案】×

  【解析】在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務機關不能反訴。