第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題解析

第 7 頁：二、多項選擇題解析

第 8 頁：三、判斷題解析

第 9 頁：四、計算題解析

第 10 頁：五、綜合題解析

二、多項選擇題

1．【答案】ABC

  【解析】企業給購貨方的折讓，允許從增值稅銷售額中扣除；企業給代銷商的代銷手續費，不允許從銷售額中扣除。

2．【答案】CD

  【解析】現行增值稅的征稅范圍包括：銷售或者進口的貨物；提供的加工、修理修配勞務。AB為營業稅混合銷售行為。

3．【答案】BC

  【解析】外購潤滑油分裝視同應稅消費品的生產行為繳納消費稅；準予扣除外購潤滑油已納的消費稅稅款。將自產小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。

4．【答案】ABCD

  【解析】中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔保業務不征收營業稅。

5．【答案】ABCD

  【解析】對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。

6．【答案】AC

  【解析】納稅人不能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用為：(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×10％以內。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》有關規定，其在轉讓時繳納的印花稅因已列入管理費用中，故在此不允許扣除。

7．【答案】BD

  【解析】居民自住房產，不分面積多少，一律免稅；基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅。

8．【答案】ABC

  【解析】偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的依法追究刑事責任。

9．【答案】ABD

  【解析】在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，、不征契稅；在增資擴股中，對以房屋權屬作價人股或作為出資投入企業的，征收契稅。

10．【答案】BCD    ’

    【解析】企業取得的欠款利息收入，納稅人購買金融債券的利息計入應納稅所得額。納稅人接受捐贈的實物資產，接受時計人企業的應納稅所得額。在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免稅。

11．【答案】ABCD

  【解析】企業在建工程發生的試運行收入，計入企業的應納稅所得額。

12．【答案】BCD

    【解析】從事房地產開發經營的企業預售房地產并取得預收款的，當地主管稅務機關可按預計利潤率或其他合理辦法計算預計應納稅所得額，并按季預征所得稅；企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90％計入收入總額；企業的應付未付款，凡債權人逾期未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。

13．【答案】ACD    。

  【解析】殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入，不免征收個人所得稅。

14．【答案】ABCD

【解析】《稅收征管法》第三十七條規定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：

  (1)未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的；

  (2)未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

  (3)未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的；

  (4)未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；

  (5)未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的。

15．【答案】ABC

  【解析】稅務行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票。