三、計算問答題

　　1.某市區化妝品生產企業(增值稅一般納稅人)按月繳納增值稅和消費稅，2012年3月計算失誤漏計銷售自產化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發現并實施補稅;進口一批貨物，關稅完稅價格為60000元，關稅稅率20%，2012年4月5日取得海關填發的進口增值稅專用繳款書(當月未認證)，企業于當月30日繳納進口環節增值稅。要求計算：

　　(1)該企業漏計化妝品銷售額應補繳的增值稅及其滯納金。

　　(2)該企業應繳納的進口增值稅及其滯納金。

　　(3)該企業應補繳的消費稅及其滯納金(化妝品消費稅稅率為30%)。

　　(4)該企業應補繳的城市維護建設稅及其滯納金。

　　(5)該企業應補繳的教育費附加。

　　2.位于市區的某具有出口經營權的實木地板生產企業為增值稅一般納稅人，出口增值稅實行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發生如下業務：

　　(1)從境內某單位購買原材料，取得增值稅專用發票注明價款130000元，增值稅22100元。

　　(2)將自產實木地板銷售給某批發公司，取得不含稅銷售額60000元，開具增值稅專用發票，銷售過程中支付運費2000元，取得運輸發票。

　　(3)將50箱自產實木地板抵頂上月欠某原材料供應商的材料款。該實木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價為1500元/箱，最高不含稅售價為1800元/箱。

　　(4)將自產實木地板出口，離岸價折合人民幣56000元。

　　已知：實木地板適用消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業取得的相關發票均經過認證并在當月抵扣。

　　要求：

　　(1)計算該企業當月應繳(退)的增值稅。

　　(2)計算該企業當月應繳納的消費稅。

　　(3)計算該企業當月應繳納的城市維護建設稅。

　　(4)計算該企業當月應繳納的教育費附加。

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