一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項A：對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅，城建稅隨“三稅”的減免而減免;選項B：購置小汽車自用應繳納車輛購置稅，不需要繳納城建稅;選項C：個人取得工資、薪金所得應繳納個人所得稅，不需要繳納城建稅;選項D：金融機構向企業貸款取得利息收入應按“金融保險業”稅目繳納營業稅，同時應繳納城建稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。境外的外國企業提供的加工勞務發生在境外，不屬于我國增值稅納稅人，因此也不屬于城市維護建設稅的納稅人。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項C：納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，城市維護建設稅稅率為1%。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】自2005年1月1日起，經國家稅務總局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經營地適用稅率執行。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】選項A：納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】自2010年12月1日起，對外商投資企業、外國企業及外籍個人征收城市維護建設稅和教育費附加，工業企業購入商標權應代扣代繳城市維護建設稅=80×5%×7%=0.28(萬元)，選項A不正確;工業企業轉讓商標權應繳納城市維護建設稅=100×5%×7%=0.35(萬元)，選項B正確，選項D不正確;工業企業轉讓商標權應繳納教育費附加=100×5%×3%=0.15(萬元)，選項C不正確。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，但蔬菜罐頭不屬于免稅范圍;城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征，即隨“三稅”的減免而減免。該超市當月應繳納的增值稅=(234000+11700)/(1+17%)×17%-15000=20700(元)，當月應繳納城市維護建設稅=20700×7%=1449(元)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅;海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。該企業當月應繳納城市維護建設稅=(40+5)×7%=3.15(萬元)。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售舊貨，應按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅;出租舊包裝箱取得收入應按“服務業——租賃業”稅目繳納營業稅。則該舊貨經營單位當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加=[20400/(1+4%)×4%×50%+8000×5%]×(5%+3%)=63.38(元)。

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